MED LIFE S.A.
SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE-
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
ÎNTOCMITE CONFORM ORDINUL MINISTERULUI FINANȚELOR PUBLICE NR. 2844/2016 DE
APROBARE A REGULAMENTELOR CONTABILE CONFORME CU STANDARDELE INTERNAȚIONALE
DE RAPORTARE FINANCIARĂ
Denumirea entitatii emitente: MED LIFE S.A.
Sediul social: Calea Grivitei nr. 365, sector 1, Bucuresti, Romania
Numarul de fax: 004 0374 180 470
Codul unic de inregistrare: 8422035
Numar de inregistrare in Registrul Comertului: J40/3709/1996
Capital social subscris si varsat: 33.217.623 RON
Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare emise: Bursa de Valori Bucuresti
CUPRINS:
PAGINA:
SITUAȚIA POZITIEI FINANCIARE
2
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL
3
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
4
SITUAȚIA MISCĂRILOR IN CAPITALUL PROPRIU
5 - 6
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
7 – 50
MED LIFE S.A.
SITUATIA POZITIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 2
31 decembrie1 ianuarie
Nota 20222022
ACTIVE
Active Imobilizate
Imobilizari necorporale
Imobilizari corporale
Active aferente dreptului de folosinta
Alte active financiare
Total Active Imobilizate
Active Circulante
Stocuri
Creante comerciale
Imprumuturi acordate partilor afiliate
Alte active
Numerar si echivalente de numerar
Cheltuieli in avans
Total Active Circulante
TOTAL ACTIVE
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Datorii pe termen lung
Datorii din leasing
Alte datorii pe termen lung
Imprumuturi purtatoare de dobanzi
Datorii cu impozitul amanat
Total Datorii pe Termen Lung
10122,505,239
14 9,894,800
13 26,229,711
80,151,836
9,896,200
23,791,932
1431,933,045
43,215,074
Datorii Curente
Datorii comerciale si alte datorii
Descoperire de cont
Portiunea curenta a datoriei din leasing
Portiunea curenta a imprumuturilor purtatoare
de dobanzi
Imprumuturi primite de la partile afiliate
Datorii cu impozitul pe profit curent
Provizioane
Alte datorii
Total Datorii Curente
TOTAL DATORII
CAPITAL PROPRIU
Capital emis si prime de capital
Actiuni proprii
Rezerve
Rezultat reportat
TOTAL CAPITAL PROPRIU
TOTAL CAPITAL PROPRIU SI DATORII
5 14,665,892
5 342,815,667
13, 14 71,911,269
4 413,831,251
843,224,079
6 12,513,597
7 66,525,981
23 162,430,816
7 18,251,900
8 15,141,431
9 2,674,932
277,538,657
1,120,762,736
13, 14 50,184,177
14 12,651,217.00
14 508,264,032
24 19,052,772
590,152,198
23 12,632,124
24 980,993
12 3,480,319
11 17,677,023
225,333,254
815,485,452
15 83,812,556
15 (3,219,221)
16 141,003,106
83,680,844
305,277,285
1,120,762,736
9,895,358
244,673,659
68,420,689
257,432,358
580,422,064
10,038,916
56,744,097
106,337,549
25,421,897
38,629,900
2,608,350
239,780,709
820,202,773
50,129,780
-
322,115,156
11,457,413
383,702,349
441,238
122,115
3,145,135
16,156,461
176,919,991
560,622,340
82,395,091
(4,015,977)
101,127,471
80,073,849
259,580,434
820,202,773
Mihail Marcu,
Director General
Alina Irinoiu,
Director Financiar
MED LIFE S.A.
SITUATIA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 3
2021
Venituri din contracte cu clientii
Alte venituri operationale
Venituri Operationale
(81,748,854)
(96,288,600)
Consumabile si materiale de reparatii
Cheltuieli cu tertii
19(205,746,479)
(179,709,262)
21(173,443,751)
(148,780,015)
21 (6,090,747)
5, 13 (57,865,833)
(5,391,095)
(49,814,097)
7(889,139)
(4,934,093)
16
47,470,993
24 (7,595,359)
-
-
Cheltuieli cu salariile si cele asimilate salariilor
Contributii sociale
Amortizare si depreciere
Pierderi si castiguri din depreciere (inclusiv
reversari ale pierderilor din depreciere)
Alte cheltuieli operationale
Cheltuieli Operationale
Profit Operational
Venit financiar
Costul finantarii
Alte cheltuieli financiare
Rezultat Financiar
Rezultat Inainte de Impozitare
Cheltuiala cu impozitul pe profit
Rezultat Net
Alte elemente ale rezultatului global care
nu vor fi reclasificate in contul de profit
sau pierdere
Reevaluarea terenurilor si cladirilor
Impozit amânat pentru alte elemente ale
rezultatului global
TOTAL ALTE ELEMENTE ALE
REZULTATULUI GLOBAL
39,875,634
-
20 (44,119,711)
(569,904,514)
23,488,263
226,922,660
22 (21,855,297)
22 (2,752,063)
(17,684,700)
5,803,563
24 (2,196,569)
3,606,994
12 luni incheiate la 31 decembrie,
Nota
2022
17 586,566,266
18 6,826,511
593,392,777
601,508,195
4,057,881
605,566,076
(35,885,636)
(520,802,798)
84,763,278
3,473,598
(16,196,020)
(5,979,555)
(18,701,977)
66,061,301
(10,576,871)
55,484,430
TOTAL REZULTAT GLOBAL43,482,62855,484,430
Mihail Marcu,
Director General
Alina Irinoiu,
Director Financiar
MED LIFE S.A.
SITUATIA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 4
Nota
2022
2021
Profit inainte de impozitare
Ajustari pentru:
Amortizare si depreciere5, 13
Cheltuiala cu dobanda 22
Ajustari de valoare pentru creante incerte si pierderi din creante 7
Provizioane pentru datorii si cheltuieli 12
Alte venituri nemonetare 18
Pierderi de curs nerealizate 22
Venituri din dobanzi 22
Fluxuri de trezorerie din exploatare inainte de
modificarile in capitalul circulant
78,966,362
137,495,129
Descresteri/(Cresteri) ale creanțelor
Descresteri/(Cresteri) ale stocurilor
Descresteri/(Cresteri) de cheltuieli in avans
Cresteri/(Descresteri) in datorii
Numerar generat de modificarile in capitalul circulant
37,511,600
823,501
Numerar generat din exploatare
Impozit pe profit platit
Dobanzi platite
Numerar net generat din activitaţi de exploatare
Achizitie de investitii
Plata creditelor cesionate de la foștii acționari
Achizitii de imobilizari necorporale
Achizitii de imobilizari corporale
Imprumuturi acordate societatilor afiliate
Numerar net folosit in activitatea de investitii
Rambursari de imprumuturi
Plati pentru leasing
Incasari din imprumuturi
Plati pentru achizitii de actiuni proprii
14(32,704,054)
14(27,431,784)
14 204,845,867
15 (7,851,828)
(40,519,720)
(22,934,963)
33,951,383
(3,669,570)
Scaderi ale imprumuturilor obtinute de la societatilor afiliate
238,523,000
(487,509)
Numerar net din/(utilizat in) activitatea de finantare
Modificarea neta de numerar si echivalent de numerar
(23,488,469)
4,894,454
Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul
perioadei
15,141,431
38,629,900
57,865,833
21,855,297
889,139
335,184
(3,612,057)
2,752,063
(6,922,660)
(3,501,026)
(2,474,681)
(66,582)
43,553,889
116,477,962
24 (1,337,691)
14 (17,016,867)
98,123,404
4 (149,251,414)
(16,746,241)
5 (10,712,880)
5 (70,010,600)
23 (20,271,938)
(266,993,073)
145,381,201
838,629,900
Perioada incheiata la 31 decembrie,
5,803,563
66,061,301
49,814,097
16,196,020
4,934,093
260,082
(2,276,421)
5,979,555
(3,473,598)
15,102,443
3,185,097
(1,282,688)
(16,181,351)
138,318,630
(14,284,255)
(17,750,515)
106,283,860
(23,423,949)
-
(2,771,220)
(33,169,175)
(8,364,683)
(67,729,027)
(33,660,379)
33,735,446
Mihail Marcu,
Director General
Alina Irinoiu,
Director Financiar
MED LIFE S.A.
SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 5
Capital social
Actiuni
proprii
Prime de
emisiune
Rezerve
generale si
alte rezerve
Rezerva din
reevaluare
Rezultat
acumulat
Total capital
propriu
Sold la 1 ianuarie 2022
33,217,623
(4,015,977)
49,177,468
34,538,597
66,588,874
80,073,849
259,580,434
-
-
-
-
-
3,606,995
3,606,995
-
-
-
-
47,470,993
-
47,470,993
-
-
-
-
(7,595,358)
-
(7,595,358)
-
(7,851,828)
-
-
-
-
(7,851,828)
Sold la 31 decembrie 202233,217,623(3,219,221) 50,594,93334,538,597106,464,50983,680,844305,277,284
-
-
-
-
39,875,635
3,606,995
43,482,630
Profitul anului curent
Reevaluarea terenurilor si
cladirilor (Nota 16)
Impozit amânat pentru alte
elemente ale rezultatului global
(Nota 24)
Total rezultat global
Crestere din achizitia de actiuni
proprii (Nota 15)
Cedare neta de actiuni proprii
pentru achizitie suplimentara de-8,648,583----8,648,583
NCI (Nota 15)
Crestere in prime ca urmare a
diferentei dintre valoarea de
piata a actiunilor cedate si cost--1,417,465---1,417,465
la momentul schimbului (Nota
15)
In cursul anului 2022, Compania a efectuat reevaluarea terenurilor si cladirilor. Pentru mai multe detalii, a se vedea nota 5 si nota 24.
Mihail Marcu,
Director General
Alina Irinoiu,
Director Financiar
MED LIFE S.A.
SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 6
Capital social
Actiuni
proprii
Prime de
emisiune
Rezerve
generale si
alte rezerve
Rezerva din
reevaluare
Rezultat
acumulat
Total capital
propriu
-
(3,669,511)
-
-
-
-
(3,669,511)
-
320,158
-
-
-
-
320,158
-
-
368,079
-
-
-
368,079
-
-
-
10,527,608
-
(10,527,608)
-
Sold la 1 ianuarie 2021
Crestere din achizitia de actiuni
proprii (Nota 15)
Cedare neta de actiuni proprii
pentru achizitie participatii in
alte societati (Nota 15)
Crestere in prime ca urmare a
diferentei dintre valoarea justa
a actiunilor si cost la momentul
schimbului (Nota 15)
Alte rezerve, inclusiv rezerva
din reevaluare
Total rezultat global
Profitul anului curent
Sold la 31 decembrie 2021
33,217,623
(4,015,977)
49,177,468
34,538,597
66,588,874
80,073,849
259,580,434
33,217,623
(666,624)
48,809,389
24,010,989
66,588,874
35,117,028
207,077,279
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
55,484,429
55,484,429
55,484,429
55,484,429
Mihail Marcu,
Director General
Alina Irinoiu,
Director Financiar
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE AUDITATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
N
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 7
1.DESCRIEREA ACTIVITATII
Med Life S.A. (“Med Life” sau “Societatea”) este o societate pe acțiuni fondata in anul 1996, in conformitate cu legislația din
Romania. Activitatea Societații consta in prestarea de servicii medicale (prezentate la nota 3.19 si Nota 16) printr-o serie
de centre medicale localizate in Bucuresti, Cluj, Braila, Timisoara, Iasi, Galați, Ploiesti, Constanta si Targu Mures.
Med Life este unul dintre cei mai mari prestatori de servicii medicale din Romania, deținand o cota semnificativa de piața la
nivel național. Med Life are sediul social in Bucuresti, Calea Griviței nr 365. Med Life S.A. este compania mama a
Grupului MedLife.
2.ADOPTAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA (IFRS) NOI SI
REVIZUITE
2.1Modificari ale politicilor contabile si informatiilor de prezentat
Politicile contabile adoptate sunt în concordanță cu cele din exercițiul financiar precedent, cu excepția următoarelor
amendamente ale standardelor IFRS care au fost adoptate de Companie la 1 ianuarie 2022:
IFRS 3 Combinări de întreprinderi; IAS 16 Imobilizări corporale; IAS 37 Provizioane, datorii contingente
și active contingente, precum și proiectul pentru îmbunătățiri anuale 2018-2020 (amendamente)
Modificările intră în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2022, fiind permisă adoptarea
anticipata. IASB a emis amendamente la standardele IFRS, după cum urmează:
IFRS 3 Combinări de întreprinderi (amendamente) actualizează o referință în IFRS 3 la versiunea anterioară a
Cadrului conceptual de raportare financiară al IASB la versiunea actuală emisă în 2018, fără a modifica
semnificativ cerințele contabile pentru combinările de întreprinderi.
IAS 16 Imobilizări corporale (amendamente) interzice unei entitati să deducă din costul imobilizărilor
corporale orice incasari din vânzarea de bunuri produse in timp ce respectivul activ este adus în locația și în
condițiile necesare pentru ca acesta să poată funcționa conform deciziei conducerii. În schimb, o entitate
recunoaște astfel de venituri din vânzări și costurile cu vanzarea în contul de profit sau pierdere.
IAS 37 Provizioane, Datorii Contingente și Active Contingente (amendamente) specifică ce costuri include o
entitate în determinarea costului îndeplinirii unui contract pentru a determina dacă un contract este oneros.
Conform amendamentelor costurile care se referă direct la un contract de furnizare de bunuri sau servicii includ
atât costuri incrementale cât și o alocare a costurilor direct legate de activitățile contractuale.
Îmbunătățirile anuale 2018-2020 fac modificări minore laIFRS 1 Adoptarea pentru prima dată a standardelor
internaționale de raportare financiară, IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 41 Active biologice și exemplele
ilustrative care însoțesc IFRS 16 Contracte de leasing
Modificările nu au avut impact asupra situațiilor financiare ale Companiei.
IFRS 16 Contracte de leasing-Covid 19 Concesiuni de chirie aferente după 30 iunie 2021 (amendamente):
Amendamentele se aplică perioadelor anuale de raportare care încep la sau după 1 aprilie 2021, cu adoptarea
anticipata permisă, inclusiv în situațiile financiare care nu au fost încă autorizate pentru a fi publicate la data emiterii
amendamentelor. În martie 2021, prin amendamentele aduse, Consiliul oferă scutire locatarilor de la aplicarea
prevederilor IFRS 16 pentru modificările care apar ca o consecință directă a pandemiei covid-19. În urma modificării,
soluția practică se aplică acum concesiilor privind chiria pentru care orice reducere a ratelor afectează numai plățile
datorate inițial până la sau înainte de 30 iunie 2022, cucondiția să fie îndeplinite celelalte condiții de aplicare amăsurii
practice.
Modificările nu au avut impact asupra situațiilor financiare ale Grupului MedLife.
2.2 Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare și nu au fost adoptate anticipat
IFRS 17: Contracte de asigurare
Standardul este în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2023, cu aplicarea anterioară
permisă, cu condiția ca entitatea să aplice, de asemenea, IFRS 9 Instrumente financiare la sau înainte de data la care
aplică pentru prima dată IFRS 17. Acesta este un nou standard de contabilitate cuprinzător pentru contractele de
asigurare, care acoperă recunoașterea și măsurarea, prezentarea și dezvăluirea. IFRS 17 se aplică tuturor tipurilor de
contracte de asigurare emise, precum și anumitor garanții și instrumente financiare cu contracte de participare
discreționară. Grupul nu emite contracte în domeniul de aplicare al IFRS 17; prin urmare, aplicarea sa nu are un
impact asupra performanței financiare, poziției financiare sau fluxurilor de numerar ale Companiei.
-
IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare și Declarația practică 2: Prezentarea politicilor contabile
(amendamente)
Amendamentele intră în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2023, fiind permisă
adoptarea anticipata. Amendamentele oferă îndrumări cu privire la aplicarea raționamentelor de materialitate cu
privire la cerintele de prezentare a politicilor contabile. În special, modificările la IAS 1 înlocuiesc cerința de a prezenta
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 8
politici contabile „semnificative” cu o cerință de a prezenta politici contabile „materiale”. De asemenea, în Declarația
practică sunt adăugate îndrumări și exemple ilustrative pentru a ajuta la aplicarea conceptului de materialitate atunci
când se fac raționamente cu privire la politicile contabile de prezentat.
-
IAS 8 Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori: definiția estimărilor contabile
(amendamente)
Amendamentele intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la sau după 1 ianuarie 2023, cu
adoptatea anticipata permisă și se aplică modificărilor politicilor contabile și modificărilor estimărilor contabile care au
loc la sau după începutul perioadei respective. Modificările introduc o definiție a estimărilor contabile si anume valorile
monetare din situațiile financiare care sunt supuse incertitudinii de măsurare, dacă acestea nu rezultă dintr-o corecție
a erorii perioadei anterioare. De asemenea, amendamentele clarifică ce sunt modificările estimărilor contabile și
cum diferă acestea de modificările politicilor contabile și corecții de erori.
-
IAS 12 Impozit pe profit: Impozit amânat aferent activelor și datoriilor care decurg dintr-o singură
tranzacție (amendamente)
Amendamentele intră în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2023, fiind permisă
adoptarea anticipata. Amendamentele restrâng domeniul de aplicare și oferă o claritate suplimentară cu privire la
excepția de recunoaștere inițială conform IAS 12 și specifică modul în care entitatile ar trebui să contabilizeze
impozitul amânat aferent activelor și datoriilor care decurg dintr-o singură tranzacție, cum ar fi contractele de leasing și
obligațiile de restaurare a amplasamentului. Modificările clarifică faptul că, în cazul în care plățile care sting o datorie
sunt deductibile din punct de vedere fiscal, este un aspect de judecată, având în vedere legislația fiscală aplicabilă,
dacă astfel de deduceri sunt atribuibile în scopuri fiscale datoriei sau activului aferent tranzactiei. Conform modificărilor,
excepția de recunoaștere inițială nu se aplică tranzacțiilor care, la recunoașterea inițială, dau naștere la diferențe
temporare care sunt in egala masura impozabile și deductibile. Se aplică numai dacă recunoașterea unui activ și a
unei datorii de leasing dau naștere la diferențe temporare impozabile și deductibile care nu sunt egale. Conducerea
efectuează în prezent o evaluare a efectului acestui standard și al modificărilor acestuia.
IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare: Clasificarea datoriilor in datorii curente sau datorii pe termen
lung (amendamente)
Amendamentele sunt efective pentru perioadele anuale de raportare care încep la sau după 1 ianuarie 2024, cu
adoptarea anticipata permisă și vor trebui aplicate retroactiv în conformitate cu IAS 8. Obiectivul modificărilor este de
a clarifica principiile din IAS 1 pentru clasificarea datoriilor ca fiind curente sau pe termen lung. Amendamentele
clarifică semnificația dreptului contractual de a amâna decontarea unei datorii, cerința ca acest drept să existe la
sfârșitul perioadei de raportare, faptul că intenția conducerii cu privire la o eventuala decontare nu afectează
clasificarea, precum si faptul ca opțiunile contrapartidei care ar putea duce la decontare pe baza de instrumente de
capitaluri proprii nu nu afecteaza clasificarea. De asemenea, conform amendamentelor numai clauzele din contractele de
imprumut pe care o entitate trebuie să le respecte la sau înainte de data de raportare vor afecta clasificarea unei datorii.
De asemenea, sunt necesare prezentari suplimentare de informatii pentru datorii pe termen lung reprezentate de
contracte de împrumut in care exista clauze care trebuie respectate în termen de douăsprezece luni de la perioada de
raportare. Amendamentele nu au fost încă aprobate de UE.
-
IFRS 16 Contracte de leasing: Datoria din leasing intr-un contact de tip vanzare si preluare inapoi in
leasing (amendamente)
Amendamentele intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la sau după 1 ianuarie 2024, cu
adoptarea anticipata permisă. Modificările sunt menite să îmbunătățească cerințele pe care un vânzător-locatar le
folosește în măsurarea datoriilor din leasing care decurg dintr-o tranzacție de vânzare și preluare inapoi in leasing
conform IFRS 16, în timp ce nu modifică contabilizarea contractelor de leasing care nu au legătură cu tranzacțiile de
vânzare și preluare inapoi in leasing. În special, vânzătorul-locatar determină „plăți de leasing” sau „plăți de leasing
revizuite” în așa fel încât locatarul-vânzător să nu recunoască nicio sumă din câștigul sau pierderea care are legătură cu
dreptul de utilizare pe care îl păstrează. Aplicarea acestor cerințe nu împiedică vânzătorul-locatar să recunoască, în
contul profit sau pierdere, orice câștig sau pierdere legata de încetarea parțială sau totală a unui contract de leasing.
Un vânzător-locatar aplică modificarea retroactiv, în conformitate cu IAS 8, tranzacțiilor de vânzare și preluare
inapoi in leasing încheiate după data aplicării inițiale, fiind începutul perioadei anuale de raportare în care o entitate a
aplicat pentru prima dată IFRS 16. Amendamentele nu au fost încă aprobate de UE.
Amendamente la IFRS 10 Situații financiare consolidate și IAS 28 Investiții în asociații și asocieri în
participație: vânzarea sau contribuția de active între un investitor și asociatul sau asocierea în
participație
Modificările abordează o neconcordanta cunoscută între cerințele din IFRS 10 și cele din IAS 28, în ceea ce priveste
vânzarea sau aportul de active între un investitor și asociatul sau asocierea în participație. Principala consecință a
modificărilor este că un câștig sau o pierdere este recunoscut/(ă) atunci când o tranzacție implică o afacere. Un câștig sau
o pierdere parțială este recunoscută atunci când o tranzacție implică active care nu constituie o afacere, chiar dacă
aceste active sunt găzduite într-o filială. În decembrie 2015, IASB a amânat data intrării în vigoare a acestei modificări
pe termen nelimitat, în așteptarea rezultatului proiectului său de cercetare privind metoda punerii în echivalență.
Amendamentele nu au fost încă aprobate de UE.
Companial anticipează căadoptarea acestor noistandardeșimodificări lastandardeleexistente nuvor avea unimpact
semnificativ asupra situațiilor financiare ale Grupului în perioada de aplicare inițială.
3.PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE
Situațiile financiare individuale („situațiile financiare”) ale Societății au fost întocmite în conformitate cu prevederile
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 9
Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 2844/2016 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu Standardele
Internaționale de Raportare Financiară, cu toate modificările și clarificările ulterioare.
Compania întocmește, de asemenea, situații financiare consolidate în conformitate cu IFRS aprobate de UE, care sunt
disponibile pe site-ul web al Companiei.
Politicile contabile aplicate în aceste situații financiare sunt aceleași cu cele aplicate în situațiile financiare individuale
anuale ale Societății la și pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021, cu excepția adoptării de noi standarde în vigoare de
la 1 ianuarie 2022.
Anul financiar corespunde anului calendaristic.
3.1Bazele întocmirii
Situațiile financiare individuale ale Companiei Medlife, denumite în continuare „Compania”, sunt prezentate în lei („leu
românesc”), folosind principiile continuității activității. Toate valorile sunt rotunjite la cele mai apropiate două zecimale.
Situațiile financiare individuale au fost întocmite pe baza costului istoric, cu excepția anumitor elemente care au fost
evaluate la valoarea justă, cum ar fi anumite active imobilizate și instrumente financiare, așa cum sunt prezentate în
notele la situațiile financiare.
Compania ține registrele contabile în conformitate cu Reglementările privind Contabilitatea și Raportarea emise de
Ministerul Finanțelor din România.
3.2Continuitatea activității
Aceste situaţii financiare au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii care presupune că Societatea își va
valorifica activele și își va achita datoriile în cursul normal al activității. Societatea îsi va continua în mod normal
functionarea într-un viitor previzibil fara a intra în imposibilitatea continuarii activitatii sau fara reducerea semnificativa a
acesteia.
În scopul evaluării lichidității și continuității activității, Compania a modelat scenarii care să reflecte ipoteze adecvate în
următoarea perioadă de12 luni care servesc la informarea deciziilor luate de Companie cu privire la viitoare cost-savings,
generarea de numerar, conditiile contractuale aferente datoriilor și nivelurile de investiții. Performanța financiară a
Companiei pentru anul financiar 2023 în toate diviziile s-a bazat pe scenarii deja modelate.
Ca urmare a semnării recente a contractului de credit sindicalizat de refinanțare, Compania are și facilități neutilizate în
valoare de 50,7 milioane EUR, care împreună cu alte lichidități ale Grupului din care face parte, vor fi utilizate pentru
posibile noi oportunități de achiziție pe piață.
În plus, datorită răspunsului proactiv luat de Societate pentru a-și îmbunătăți poziția de lichiditate, de la începutul crizei
pandemice, fluxurile de numerar ale Societății au rămas stabile, demonstrând disciplina financiară din cadrul Societății și
abordarea conservatoare adoptată la modelarea scenariilor. Numerarul și facilitățile disponibile au rămas în scădere la 15,1
milioane lei la sfârșitul anului, față de 38,6 milioane lei la 31 decembrie 2021, în principal datorită proiectelor
intensificate de achiziții de noi filiale din cadrul Grupului.
Toate măsurile au fost luate având în vedere strategia Societății de a se poziționa mai bine la toate noile schimbări de pe
piață, pe termen lung. În consecință, managementul s-a concentrat pe creșterea eficienței operațiunilor sale pentru a
obține o mai bună flexibilitate în ceea ce privește valorificarea oportunităților pieței.
Pe baza poziției financiare actuale a Societății și a scenariilor modelate, administratorii au concluzionat că Societatea are
suficientă lichiditate pentru a-și îndeplini toate obligațiile pentru cel puțin douăsprezece luni de la data prezentului raport și
administratorii au considerat că este oportun să adopte continuitatea activității, baza de contabilitate la intocmirea
situatiilor financiare.
3.3Rationamente, estimari si ipoteze seminificative
Întocmirea situațiilor financiare în conformitate cu IFRS cere conducerii Societatii să facă judecati, estimări și ipoteze
care afectează valorile raportate ale activelor și datoriilor, prezentarea activelor si datoriilor potențiale la data întocmirii
situațiilor financiare și veniturile și cheltuielile raportate pentru respectiva perioadă. Estimările și ipotezele aferente se
bazează pe experiența istorică și alți factori care sunt considerați rezonabili în condițiile date, iar rezultatele acestora
constituie baza pentru emiterea de judecăți cu privire la valorile contabile ale activelor și datoriilor care nu sunt evidente cu
ușurință din alte surse. Rezultatele efective pot fi diferite de estimări.
Estimările și ipotezele care stau la baza lor sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în
perioada în care estimările sunt revizuite, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă, cât și în perioada revizuirii sau în
perioade viitoare dacă revizuirea afectează atât perioada actuală, cât și perioade viitoare.
3.4.1. Rationamente
În procesul de aplicare a politicilor contabile ale Companiei, au fost făcute următoarele raționamente, în special cu privire
la următoarele:
Determinarea duratei de închiriere a contractelor cu opțiuni de reînnoire și reziliere – Compania în calitate
de locatar
Compania Med Life determină termenul contractului de leasing ca fiind termenul care nu poate fi anulat al contractului de
leasing, împreună cu orice perioade acoperite de o opțiune de prelungire a contractului de leasing, daca acesta este în mod
rezonabil sigur că va fi exercitat, sau orice perioade acoperite de o opțiune de reziliere a contractului de leasing,
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 10
daca este rezonabil de sigur ca nu va fi exercitat. Compania are contracte de închiriere care includ opțiuni de prelungire
și reziliere.
Compania aplica raționamente atunci când evalueaza daca este rezonabil de sigur daca va exercita sau nu opțiunea de
a reînnoi sau de a rezilia contractul de leasing. Atunci când stabilește termenul de leasing care urmeaza sa fie utilizat
pentru evaluarea contractului de leasing, Compania ia în considerare toate faptele și circumstanțele relevante care
creează un stimulent economic pentru exercitarea fie a opțiunii de prelungire, fie de încetare a perioadei de leasing.
Pentru închirierea cladirilor, mașinilor și echipamentelor, urmatorii factori sunt în mod normal cei mai relevanți:
-
Dacă există penalizari semnificative in cazul rezilierii contractului (sau neprelungirii), Compania este de obicei sigura
că se va extinde (sau nu va inceta).
-
Dacă se așteaptă ca orice îmbunătățiri ale locației să aibă o valoare rămasă semnificativă, Compania este de obicei
sigur că se va extinde (sau nu va înceta).
-
În caz contrar, Compania ia în considerare alți factori, inclusiv duratele istorice ale contractului de leasing și costurile
și întreruperea activității necesare pentru înlocuirea activului închiriat.
-
În cazul în care Compania consideră că o parte din contractul de închiriere va fi reziliat mai devreme, atunci ipoteza
termenului va fi reevaluată în mod corespunzător, pentru a reprezenta corect opinia conducerii asupra impactului
activului închiriat asupra situațiilor financiare
-
În cazul contractelor de leasing cu perioadă nedeterminată, ipoteza aplicată a fost că termenul de leasingva fi similar cu
al altor contracte semnate cu același furnizor sau bazat pe perioada relevantă dincolo de care exercitarea oricărei
opțiuni devine incertă.
Termenul de leasing este reevaluat dacă o opțiune este efectiv exercitată (sau nu este exercitată) sau daca Compania
devine obligata să o exercite (sau sa nu o exercite). Evaluarea certitudinii rezonabile este revizuita numai daca are loc un
eveniment semnificativ sau o schimbare semnificativa a circumstanțelor, care afecteaza aceasta evaluare și care se afla
în controlul locatarului. Va rog vedeti Nota 13.
Valorificarea inspecțiilor majore sau înlocuirea componentelor (inclusiv piese de schimb)
Societatea își exercită raționamentul și pentru a decide dacă există sau nu elemente care ar trebui să fie capitalizate ca
elemente de imobilizări corporale. În cazul inspecțiilor majore, costul poate fi recunoscut în valoarea contabilă a
elementului de imobilizări corporale, ca înlocuire, daca sunt indeplinite criteriile de recunoastere. Componentele
individuale cu o cantitate semnificativă în valoarea totală a unui echipament pot fi înlocuite, precum și piesele de schimb
care, în ansamblu, pot deveni de o valoare semnificativă si care indeplinesc conditiile de recunoastere. Conducerea
efectuează o evaluare dacă înlocuirea crește performanța activului sau îi crește durata de viață utilă și capitalizează
costurile suportate dacă sunt îndeplinite criteriile de recunoaștere.
Unitati generatoare de numerar
Conducerea își exercită raționamentul în determinarea nivelului adecvat de grupare a activelor în unitati generatoare de
numerar, pe baza faptului că acestea au o infrastructură comună semnificativă.
Contingente
Prin natura lor, contingentele vor fi rezolvate numai atunci când unul sau mai multe evenimente viitoare au loc sau nu au
loc. Evaluarea contingentelor implică în mod obligatoriu exercitarea unor raționamente semnificative și estimări ale
rezultatului evenimentelor viitoare. Va rugam vedeti nota 28.
3.4.2. Estimari si ipoteze
Ipotezele cheie privind viitorul și alte surse cheie de incertitudine a estimărilor la data de raportare, care prezintă un risc
semnificativ de a crea o ajustare semnificativă a valorilor contabile ale activelor și datoriilor în următorul exercițiu
financiar, sunt descrise mai jos. Compania și-a bazat ipotezele și estimările pe parametri disponibili atunci când au fost
întocmite situațiile financiare individuale. Cu toate acestea, circumstanțele și ipotezele existente cu privire la evoluțiile
viitoare se pot schimba din cauza schimbărilor de pe piață sau a circumstanțelor apărute care sunt în afara controlului
Companiei. Astfel de modificări se reflectă în ipoteze atunci când apar.
Reevaluarea terenurilor și clădirilor
Compania contabilizează terenurile și clădirile utilizând abordarea valorii juste pe baza evaluărilor comparative de piață
efectuate de un profesionist certificat ANEVAR conform rapoartelor de reevaluare încheiate la 31 decembrie 2022.
Evaluările sunt conforme cu Standardele Internaționale de Evaluare. Vă rugăm să consultați Nota 5 pentru mai multe
informații.
Deprecierea activelor nefinanciare
Compania își bazează calculul deprecierii pe cele mai recente bugete și calcule de prognoză, care sunt pregătite separat
pentru fiecare dintre unitatile generatoare de numerar ale Companiei, cărora le sunt alocate activele individual. Aceste
bugete și calcule de prognoză acoperă în general o perioadă de cinci sau șase ani. O rată de creștere pe termen lung este
calculată și aplicată pentru a proiecta fluxurile de numerar viitoare după al cincilea an.
Deprecierea există atunci când valoarea contabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar depășește
valoarea sa recuperabilă, care este cea mai mare dintre valoarea sa justă minus costurile de cedare și valoarea sa de
utilizare. Valoarea justă minus costurile de cedare se bazează pe datele disponibile din tranzacțiile de vânzare obligatorii,
efectuate în condiții de concurență, pentru active similare sau prețuri de piață observabile, minus costurile incrementale de
cedare a activului. Calculul valorii de utilizare se bazează pe un model de flux de numerar discountat. Fluxurile de
numerar sunt derivate din bugetul pentru următorii cinci ani și nu includ activități de restructurare la care Compania nu
este încă angajata sau investiții viitoare semnificative care vor îmbunătăți performanța activelor unitatilor generatoare de
numerar testate. Valoarea recuperabilă este sensibilă la rata de actualizare utilizată pentru modelul fluxului de
numerar discountat, precum și la viitoarele intrări de numerar așteptate și la rata de creștere utilizată în scopul
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 11
extrapolării. Aceste estimări sunt cele mai relevante pentru fondul comercial și alte active necorporale cu durată de viață
utilă nedeterminată recunoscute de Companie. Ipotezele cheie utilizate pentru a determina valoarea recuperabilă pentru
diferitele unitati generatoare de numerar, inclusiv o analiză de senzitivitate, sunt calculate și explicate în continuare în
Nota 20.
Provizioane pentru pierderile de credit așteptate ale creanțelor comerciale
Compania recunoaște întotdeauna pierderile de credit așteptate pe durata de viață (ECL) pentru creanțele comerciale.
Provizioanele pentru pierderile de credit așteptate sunt estimate folosind o matrice de provizioane bazată pe experiența
istorică a Companiei în pierderi de credit, ajustată pentru factorii care sunt specifici debitorilor, condițiile economice
generale și o evaluare atât a direcției actuale, cât și a celei prognozate a condițiilor la data raportarii, incluzand valoarea in
timp a banilor, acolo unde este posibil.
La determinarea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor, conducerea încorporează informații prospective, își exercită
raționamentul profesional și utilizează estimări și ipoteze. Estimarea pierderilor așteptate de riscul de credit a implicat
prognozarea condițiilor macroeconomice viitoare pentru următorii 2 ani. Mai multe detalii despre ipotezele, scenariile
utilizate și ponderile atribuite fiecărui scenariu pot fi găsite în Nota 7 dedicată conturilor de creanță.
Încorporarea elementelor prospective reflectă așteptările Companiei și implică crearea de scenarii, inclusiv o evaluare a
probabilităților de materializare a fiecărui scenariu.
Leasing - Estimarea ratei de împrumut incremental
Compania nu poate determina cu ușurință rata dobânzii implicită în contractele de leasing. Prin urmare, folosește ratele de
împrumut incrementale relevante pentru a măsura datorii de leasing. Aceste rate ale împrumuturilor incrementale au fost
determinate luând în considerare factori precum riscul de credit, moneda în care a fost exprimat contractul de leasing și
mediul economic.
Prevedere pentru concedii neefectuate
Compania recunoaște un provizion pentru concediile neefectuate egal cu numărul de concedii neefectuate înmulțit cu
salariul brut al angajatului în cauză la data raportării. Consultați nota 12.
3.4Valute si conversii valutare
Moneda funcțională și de prezentare
Aceste situații financiare individuale sunt prezentate în leu românesc („RON”), care este moneda mediului economic
primar în care operează compania.
Cursurile de schimb, dupa cum au fost publicate de Banca Nationala a Romania, la 31 decembrie 2021 au fost de 4,9474 lei
pentru 1 euro (31 decembrie 2021: 4,9481 lei pentru 1 euro), respectiv 1,2354 pentru 100 HUF (31 decembrie 2021:
1,3391 lei pentru 100 HUF).
Cursurile de schimb medii pentru perioada de 12 luni 2022 au fost de 4,99315 lei pentru 1 EUR (12 luni 2021: 4,9204
lei pentru 1 EUR), respectiv 1,2648 lei pentru 100 HUF (12 luni 2021: 1,3733 pentru 100 HUF).
Convertirea valutelor straine
Tranzacțiile în valută străină sunt convertite în moneda funcțională a Companiei la cursul de schimb în vigoare la
momentul tranzacției. Activele și datoriile monetare în valută străină sunt reconvertite în moneda funcțională la cursurile de
schimb în vigoare la data raportării. Diferențele de schimb valutar care decurg din aceste conversii sunt recunoscute ca alte
venituri/cheltuieli financiare în contul de profit și pierdere.
3.5Imobilizări corporale
Imobilizări corporale conform modelului de reevaluare
Terenurile și construcțiile deținute pentru furnizarea de servicii sau în scopuri administrative sunt înregistrate în bilanț la
valoarea justă, care este valoarea la data reevaluării, minus amortizarea acumulată și pierderile din depreciere ulterioare
acumulate, daca exista.
Valoarea terenurilor și construcțiilor detinute prezentate în prezentele situații financiare consolidate este stabilită pe baza
rapoartelor de evaluare întocmite la 31 decembrie 2022 de evaluatori independenți certificați ANEVAR.
Pentru estimarea valorii de piata a activelor s-au efectuat urmatorii pasi: analiza activelor supuse evaluarii; abordările de
evaluare și metodele de evaluare aplicate s-au bazat pe categoria de active analizate, amplasarea acestora,
caracteristicile acestora, informații specifice pieței; aplicarea metodelor de evaluare adecvate pentru fiecare categorie de
active (adică terenuri și clădiri) supuse evaluării și estimării valorii juste a activelor analizate la data evaluării, 31
decembrie 2022. Terenul nu este amortizat.
Evaluările sunt efectuate cu o frecvență suficientă pentru a se asigura că valoarea contabilă a unui activ reevaluat nu
diferă semnificativ de valoarea sa justă.
Amortizarea acumulată la data reevaluării este eliminată față de valoarea contabilă brută a activului, iar valoarea netă
este retratată la valoarea reevaluată a activului.
Un surplus din reevaluare este înregistrat în OCI și creditat în surplusul din reevaluare a activelor în capitaluri proprii. Cu
toate acestea, în măsura în care inversează un deficit de reevaluare al aceluiași activ recunoscut anterior în profit sau
pierdere, creșterea este recunoscută în profit și pierdere. Un deficit din reevaluare este recunoscut în contul de profit sau
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 12
pierdere, cu excepția cazului în care compensează un excedent existent pe același activ recunoscut în surplusul din
reevaluare a activului.
Societatea transferă surplusul din reevaluare inclus în capitalurile proprii aferente unui element de imobilizări corporale
direct în rezultatul reportat atunci când activul este derecunoscut (adică, retras sau cedat).
Imobilizări corporale folosind modelul costului
Îmbunătățirile locative se încadreazăînaceastăcategorie și suntevaluate lacostminus amortizareacumulatăși pierderile
din depreciere cumulate. Amortizarea este recunoscută liniar pe durata de viață utilă estimată. Durata de viață utilă
estimată pentru acest tip de activ este de obicei pe durata contractului de leasing, luând în considerare eventualele
prelungiri contractuale.
Instalațiile și echipamentele sunt, de asemenea, înregistrate la cost, minus amortizarea acumulată și pierderile din
depreciere cumulate, dacă există.
Activele în curs de construcție sunt înregistrate la cost, minus pierderile acumulate din depreciere și sunt amortizate
odată ce devin disponibile pentru utilizare.
Un element de imobilizări corporale este inițial înregistrat la cost. Costul include toate cheltuielile necesare pentru a
aduce bunul în stare de funcționare pentru utilizarea prevăzută. Aceasta include nu numai prețul său inițial de achiziție, ci și
costurile de pregătire a șantierului, livrare și manipulare, instalare, onorariile profesionale aferente pentru arhitecți și
ingineri și costul estimat de dezmembrare și scoatere a activului și refacere a șantierului, dacă este cazul.
Veniturile din vânzarea articolelor produse în timpul aducerii unui element de imobilizări corporale în locația și în condițiile
necesare pentru ca acesta să poată funcționa nu sunt deduse din costul elementului de imobilizări corporale, dar
recunoscute în profit sau pierdere.
O entitate evaluează conformprincipiului recunoașterii toate costurile imobilizărilorcorporale în momentul în careacestea
sunt suportate. Aceste costuri includ costurile suportate inițial pentru achiziționarea sau construirea unui element de
imobilizări corporale și costurile suportate ulterior pentru adăugarea sau înlocuirea unei părți a acestuia.
O condiție a continuării exploatării unui element de imobilizări corporale poate fi efectuarea de inspecții majore regulate
pentru defecțiuni, indiferent dacă părți ale elementului sunt înlocuite.
Costurile cu reparațiile capitale sunt incluse în valoarea contabilă a activului atunci când este probabil ca beneficiile
economice viitoare peste standardul de performanță evaluat inițial al activului existent să fie transferate Grupului.
Reparațiile capitale sunt amortizate pe perioada utilă rămasă a activului respectiv.
Atunci când fiecare inspecție majoră este efectuată, costul acesteia este recunoscut în valoarea contabilă a elementului de
imobilizări corporale ca înlocuire dacă criteriile de recunoaștere sunt îndeplinite. Orice valoare contabilă rămasă a
costului inspecției anterioare (spre deosebire de părțile fizice) este derecunoscută. Acest lucru are loc indiferent dacă
costul inspecției anterioare a fost identificat în tranzacția în care articolul a fost achiziționat sau construit. Dacă este
necesar, costul estimat al unei viitoare inspecții similare poate fi utilizat ca o indicație a costului componentei de inspecție
existente atunci când elementul a fost achiziționat sau construit.
Cheltuielile pentru reparații și întreținere sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere atunci când sunt suportate.
În cazul înlocuirilor, costul include costul înlocuirii unei părți din instalație sau echipament atunci când acel cost
îndeplinește criteriile de recunoaștere. Dacă un element de imobilizări corporale constă din mai multe componente cu
durate de viață utilă estimate diferite, componentele semnificative individuale sunt amortizate pe durata de viață utilă
individuală.
Elementele precum piesele de schimb, echipamentele de rezervă și echipamentele de întreținere sunt recunoscute ca
imobilizări corporale atunci când îndeplinesc definiția, luând în considerare criteriile de agregare și semnificație. În caz
contrar, astfel de articole sunt clasificate ca stoc.
Amortizarea este calculată liniar pe durata de viață utilă estimată a activelor. Duratele de viață utilă estimate, valorile
reziduale și metoda de amortizare sunt revizuite la sfârșitul fiecărui an, iar efectele modificărilor estimărilor sunt
înregistrate prospectiv.
Următoarele durate de viață utile sunt folosite în calculul amortizării:
Construcții
Imobilizari de natura investitiilor in spatiile inchiriate
Instalații tehnice și echipamente
Corpuri si accesorii
Ani
10 – 50 ani
Conform termenului din contractul de inchiriere
3 – 15 ani
3 – 15 ani
Un element de imobilizări corporale și orice parte semnificativă recunoscută inițial sunt derecunoscute la cedare (adică la
data la care beneficiarul obține controlul) sau atunci când nu sunt așteptate beneficii economice viitoare din utilizarea sau
cedarea acestuia. Orice câștig sau pierdere care rezultă din derecunoașterea activului (calculat ca diferență între
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 13
veniturile netedin cedare și valoarea contabilă a activului) este inclus în situația profitului sau pierderii atunci când activul
este derecunoscut.
3.6Imobilizari necorporale
Imobilizările necorporale achiziționate separat sunt evaluate la recunoașterea inițială, la cost. După recunoașterea
inițială, imobilizările necorporale sunt înregistrate la cost minus amortizarea cumulată și pierderile din depreciere
cumulate. Amortizarea este calculată liniar pe durata de viață utilă estimată a acestora. Durata de viață utilă estimată și
metoda de amortizare sunt revizuite la sfârșitul fiecărei perioade anuale de raportare, efectul oricăror modificări ale
estimării fiind contabilizat pe o bază prospectivă.
Imobilizările necorporale generate intern, excluzând costurile de dezvoltare capitalizate, nu sunt capitalizate, iar
cheltuielile aferente se reflectă în profit sau pierdere în perioada în care sunt efectuate cheltuielile.
Imobilizarile necorporale ale Companiei sunt reprezentate de licente software, concesiuni, brevete si alte active
necorporale care sunt amortizate liniar pe o perioada de 3 ani. Va rugam vedeti Nota 5.
O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când nu sunt așteptate beneficii economice viitoare din
utilizare sau cedare.Câștigurile sau pierderile care decurg din derecunoașterea unei imobilizări necorporale, măsurate ca
diferență dintre veniturile nete din cedare și valoarea contabilă a activului, și sunt recunoscute în profit sau pierdere atunci
când activul este derecunoscut.
De-recunoașterea activelor necorporale
Un activ necorporal este de-recunoscut în momentul cedării sau când nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din
utilizarea sau cedarea acestuia. Câștigurile sau pierderile care decurg din de-recunoașterea unui activ necorporal,
evaluate ca diferența dintre câștigurile nete din cedare și valoarea contabilă a activului, sunt recunoscute în contul de
profit și pierdere când activul este de-recunoscut.
Deprecierea altor active corporale și necorporale decât fondul comercial
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, Compania analizează dacă există indicii că un activ ar putea fi depreciat.Dacă
există vreun astfel de indiciu, se estimează valoarea recuperabilă a activului.
În cazul în care nu este posibilă estimarea valorii recuperabile a unui activ in mod individual, Compania estimează
valoarea recuperabilă a unității generatoare de numerar căreia îi aparține activul. Acolo unde poate fi identificată o bază
rezonabilă și consecventă de alocare, activele corporale sunt, de asemenea, alocate unităților generatoare de numerar
individuale sau, în caz contrar, sunt alocate celui mai mic grup de unități generatoare de numerar pentru care poate fi
identificată o bază de alocare rezonabilă și consecventă.
Imobilizările necorporale care nu sunt încă disponibile pentru utilizare sunt testate pentru depreciere cel puțin anual și
ori de câte ori există un indiciu că activul poate fi depreciat.
Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre valoarea justă minus costurile de vânzare și valoarea de utilizare. La
evaluarea valorii de utilizare, fluxurile de numerar viitoare estimate sunt actualizate la valoarea lor actuală folosind o rată
de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările curente ale pieței cu privire la valoarea în timp a banilor și
riscurile specifice activului pentru care estimările fluxurilor de numerar viitoare nu au fost ajustate. Compania își
bazează calculul deprecierii pe cele mai recente bugete și calcule de prognoză. Aceste bugete și calcule de prognoză
acoperă în general o perioadă de cinci ani. O rată de creștere pe termen lung este calculată și aplicată pentru a proiecta
fluxurile de numerar viitoare după al cincilea an.
Dacă valoarea recuperabilă a unui activ (sau a unității generatoare de numerar) este estimată a fi mai mică decât
valoarea sa contabilă, valoarea contabilă a activului (sau a unității generatoare de numerar) este redusă la valoarea sa
recuperabilă. O pierdere din depreciere este recunoscută imediat în profit sau pierdere, cu excepția cazului în care activul a
fost reevaluat anterior cu reevaluarea luată în alte elemente ale rezultatului global OCI, caz în care pierderea din
depreciere este recunoscută în alte elemente ale rezultatului global OCI până la valoarea oricărei reevaluări anterioare.
Pentru activele excluzând fondul comercial, se face o evaluare la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă există un
indiciu că pierderile din depreciere recunoscute anterior nu mai există sau au scăzut. Dacă există o astfel de indicație,
Compania estimează valoarea recuperabilă a activului sau a unitatilor generatoare de numerar. Atunci când o pierdere din
depreciere se inversează ulterior, valoarea contabilă a activului (sau a unei unități generatoare de numerar) este
majorată la estimarea revizuită a valorii recuperabile, dar astfel încât valoarea contabilă crescută să nu depășească
valoarea contabilă care ar fi fost determinate nu ar fi fost recunoscută nicio pierdere din depreciere pentru activ (sau
unitatea generatoare de numerar) în anii anteriori. O reluare a unei pierderi din depreciere este recunoscută imediat în
profit saupierdere,cu excepția cazului în careactivulrelevant este înregistrat laovaloarereevaluată, caz în care reluarea
pierderii din depreciere este tratată ca o creștere din reevaluare.
3.7Stocuri
Stocurile sunt înregistrate la minimul dintre cost şi valoarea netă realizabilă. Costul stocurilor cuprinde toate costurile
suportate pentru a aduce stocurile în starea și în locul în care se găsesc în prezent. Valoarea realizabilă netă este prețul de
vânzare estimat pentru minus costurile estimate pentru finalizare și costurile estimate necesare efectuării vânzării.
Societatea aplică metoda FIFO ca metodă de evaluare a costurilor.
3.8Numerar si echivalente de numerar
Numerarul și echivalentele de numerar sunt înregistrate în bilanț la cost. În situația fluxurilor de numerar, numerarul și
echivalentele de numerar cuprind numerarul disponibil, numerarul deținut la bănci cu scadențe de trei luni sau mai puțin.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 14
3.9Subventii guvernamentale
Subvențiile guvernamentale sunt asistență guvernamentală sub formă de transferuri de resurse către o entitate în
schimbul conformității anterioare sau viitoare cu anumite condiții legate de activitățile operaționale ale entității. Acestea
exclud acele forme de asistență guvernamentală care nu pot avea în mod rezonabil o valoare plasată asupra lor și
tranzacțiile cu Guvernul care nu pot fi distinse de tranzacțiile normale de tranzacționare ale entității.
Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute atunci când există o asigurare rezonabilă că grantul va fi primit și toate
condițiile vor fi respectate.
Compania a ales să prezinte granturi aferente veniturilor care urmează să fie deduse în raportarea cheltuielilor aferente.
Compania a ales să prezinte subvențiile guvernamentale legate de achiziționarea de imobilizări corporale în situația
consolidată a poziției financiare ca venit amânat, care este recunoscut în profit sau pierdere pe o bază sistematică și
rațională pe durata de viață utilă a activului.
3.10 Instrumente financiare – recunoastere initiala si masurare ulterioara
Un instrument financiar este orice contract care dă naștere unui activ financiar al unei entități și a unei datorii financiare
sau instrument de capitaluri proprii al altei entități.
3.10.1 Active financiare
Investiții în filiale
În situațiile financiare individuale neconsolidate, investițiile în filiale sunt înregistrate la costul istoric minus pierderile
acumulate din depreciere.
Dividende de la filiale
Dividendele aferente instrumentelor de capitaluri proprii sunt recunoscute în profit sau pierdere atunci când este stabilit
dreptul Societății de a primi dividende.
Recunoastere initiala si clasificare
Activele financiare sunt clasificate, la recunoașterea inițială, ca fiind măsurate ulterior la costul amortizat, valoarea justă
prin alt rezultat global (OCI) și valoarea justă prin profit sau pierdere.
Această clasificare la recunoașterea inițială depinde de modelul de afaceri al Companiei în ceea ce privește gestionarea
activelor financiare și de caracteristicile fluxurilor de numerar contractuale ale activului financiar.
Cu excepția creanțelor comerciale care nu conțin o componentă semnificativă de finanțare sau pentru care Compania a
aplicat măsurile practice, Compania evaluează inițial un activ financiar la valoarea sa justă plus, în cazul unui activ
financiar care nu este la valoarea justă prin profit sau pierdere, costuri de tranzacție. Creanțele comerciale care nu conțin o
componentă de finanțare semnificativă sau pentru care Grupul a aplicat măsurile practice sunt evaluate la prețul
tranzacției, așa cum este prezentat în nota 3.20.
Costurile de tranzacție care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii de active financiare (altele decât activele
financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere) sunt adăugate sau deduse din valoarea justă a activelor financiare,
după caz, la recunoașterea inițială.
Un activ financiar este evaluat la cost amortizat dacă sunt îndeplinite ambele condiții:
-
activul financiar este deținut folosind un model de afaceri care are ca scop deținerea de active financiare pentru a
colecta fluxuri de numerar contractuale; și
-
termenii contractuali ai activului financiar dau naștere la date specificate la fluxuri de numerar care sunt doar
rambursări de principal și dobândă la principalul restant.
Compania a recunoscut și a evaluat ulterior doar activele financiare la cost amortizat.
Măsurarea ulterioară
Activele financiare la cost amortizat sunt ulterior evaluate folosind metoda dobânzii efective (EIR) și sunt supuse
deprecierii. Câștigurile și pierderile sunt recunoscute în profit sau pierdere atunci când activul este derecunoscut,
modificat sau depreciat.
Metoda costului amortizat și a dobânzii efective
Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului amortizat al unui instrument de datorie și de alocare a
veniturilor din dobânzi pe perioada relevantă.
Pentru activele financiare, altele decât activele financiare depreciate de credit achiziționate sau originate (adică activele
care sunt depreciate de credit la recunoașterea inițială), rata efectivă a dobânzii este rata care actualizează exact
încasările viitoare estimate înnumerar(inclusivtoate comisioanele și punctele plătite sauprimite care fac parte integrantă
din rata efectivă a dobânzii, costurile de tranzacție și alte prime sau reduceri) excluzând pierderile de credit așteptate, pe
durata de viață estimată a instrumentului de datorie sau, după caz, o perioadă mai scurtă, până la valoarea contabilă brută
a instrumentului de datorie, la recunoașterea inițială.
Costul amortizat al unui activ financiar este valoarea la care activul financiar este evaluat la recunoașterea inițială minus
rambursările principalului, plus amortizarea cumulată folosind metoda dobânzii efective a oricărei diferențe între acea
sumă inițială și valoarea la scadență, ajustată pentru orice pierdere. Valoarea contabilă brută a unui activ financiar este
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 15
costul amortizat al unui activ financiar înainte de ajustarea pentru orice reducere pentru pierderi.
Venitul din dobânzi este recunoscut folosind metoda dobânzii efective pentru instrumentele de datorie măsurate ulterior la
costul amortizat. Pentru activele financiare, altele decât activele financiare depreciate de credit achiziționate sau
originate, venitul din dobânzi se calculează prin aplicarea ratei dobânzii efective la valoarea contabilă brută a unui activ
financiar, cu excepția activelor financiare care au devenit ulterior depreciate (a se vedea mai jos). Pentru seturile
financiare care au devenit ulterior depreciate, veniturile din dobânzi sunt recunoscute prin aplicarea ratei efective a
dobânzii la costul amortizat al activului financiar. Dacă, în perioadele de raportare ulterioare, riscul de credit al
instrumentului financiar depreciat se îmbunătățește astfel încât activul financiar nu mai este depreciat, veniturile din
dobânzi sunt recunoscute prin aplicarea ratei efective a dobânzii la valoarea contabilă brută a activului financiar. Venitul din
dobânzi este recunoscut în profit sau pierdere.
Activele financiare ale Companiei la cost amortizat includ următoarele: creanțe comerciale, alte creanțe, alte active
financiare, numerar și echivalente de numerar.
Derecunoașterea
Un activ financiar (sau, după caz, o parte a unui activ financiar sau o parte a unui grup de active financiare similare) este
derecunoscut în principal (adică, eliminat din situația individuala a poziției financiare a Companiei) atunci când:
-
Drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din activ au expirat sau
-
Compania și-a transferat drepturile de a primi fluxuri de numerar din activ sau și-a asumat obligația de a plăti
integral fluxurile de numerar primite, fără întârzieri semnificative unei terțe părți, în cadrul unui acord de „transfer”
și fie (a) Compania a transferat în mod substanțial toate riscurile și beneficiile activului sau (b) Compania nu a
transferat și nici nu a reținut în modsubstanțial toate riscurileși beneficiile activului, dar a transferat controlul asupra
activului.
Atunci când Compania și-a transferat drepturile de a primi fluxuri de numerar dintr-un activ sau a încheiat un acord de
transfer, evaluează dacă și în ce măsură și-a păstrat riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate.
Atunci când nici nu a transferat și nici nu a reținut în mod substanțial toate riscurile și beneficiile activului și nici nu a
transferat controlul asupra activului, Compania continuă să recunoască activul transferat în măsura implicării sale
continue. În acest caz, Compania recunoaște și o datorie asociată. Activul transferat și datoria asociată sunt evaluate pe o
bază care reflectă drepturile și obligațiile pe care Compania le-a păstrat.
Implicarea continuă care ia forma unei garanții asupra activului transferat este măsurată la cea mai mică dintre valoarea
contabilă inițială a activului și valoarea maximă a contraprestației pe care Compania ar putea fi obligat să o ramburseze.
Deprecierea
Compania recunoaște o reducere pentru pierderile de credit așteptate (ECL) pentru toate instrumentele de datorie care nu
sunt deținute la valoarea justă prin profit sau pierdere. ECL-urile se bazează pe diferența dintre fluxurile de numerar
contractuale datorate în conformitate cu contractul și toate fluxurile de numerar pe care Compania se așteaptă să le
primească, actualizate la o aproximare a ratei efective inițiale a dobânzii. Fluxurile de numerar așteptate vor include
fluxurile de numerar din vânzarea garanțiilor deținute sau alte îmbunătățiri de credit care sunt parte integrantă a
termenilor contractuali.
Pentru creanțele comerciale și activele contractuale, Compania aplică o abordare simplificată în calcularea ECL-urilor.
Prin urmare, Compania nu urmărește modificările riscului de credit, ci recunoaște în schimb o reducere pentru pierderi pe
baza ECL-urilor pe viață la fiecare dată de raportare. Compania a stabilit o matrice a provizioanelor care se bazează pe
experiența saistorică în pierderi de credit, ajustată pentrufactorii prospectivi specifici debitorilor și mediului economic.
Compania consideră că un activ financiar este în stare de nerambursare atunci când plățile contractuale sunt în întârziere de
peste 95 de zile. Cu toate acestea, în anumite cazuri, Compania poate considera, de asemenea, un activ financiar ca fiind în
stare de nerambursare atunci când informațiile interne sau externe indică faptul că este puțin probabil ca Compania să
primească integral sumele contractuale restante înainte de a lua în considerare orice îmbunătățiri de credit deținute de
Companie.
Un activ financiar este anulat atunci când nu există o așteptare rezonabilă de recuperare a fluxurilor de numerar
contractuale, când există informații care indică faptul că debitorul se află în dificultate financiară severă și nu există o
perspectivă realistă de recuperare, de ex. când debitorul a fost pus în lichidare sau a intrat în procedură de faliment.
Activele financiare anulate pot face în continuare obiectul unor activități de executare conform procedurilor de recuperare ale
Companiei, ținând cont de consilierea juridică, acolo unde este cazul. Orice recuperări efectuate sunt recunoscute în profit
sau pierdere.
Compania recunoaște un câștig sau o pierdere din depreciere în profit sau pierdere pentru toate creanțele comerciale cu
o ajustare corespunzătoare a valorii lor contabile printr-un cont de reducere pentru pierderi.
3.10.2 Instrumente de capitaluri proprii și datorii financiare
Clasificare drept capitaluri proprii sau datorii financiare
Instrumentele de datorie și de capitaluri proprii sunt clasificate fie ca datorii financiare, fie ca capitaluri proprii în
conformitate cu acordurile contractuale și definițiile unei datorii financiare și ale unui instrument de capitaluri proprii.
a) Instrumente de capitaluri proprii
Un instrument de capitaluri proprii este orice contract care evidențiază un interes rezidual în activele unei entități după
deducerea tuturor datoriilor acesteia. Instrumentele de capitaluri proprii emise de Companie sunt recunoscute la
veniturile primite, net de costurile directe de emitere.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 16
Răscumpărarea instrumentelor proprii de capitaluri proprii ale Societății este recunoscută și dedusă direct în capitalurile
proprii. Niciun câștig sau pierdere nu este recunoscut în profit sau pierdere la cumpărarea, vânzarea, emiterea sau
anularea instrumentelor proprii de capitaluri proprii ale Societății.
b) Datorii financiare Recunoaștere
și clasificare inițială
Datoriilefinanciaresuntclasificate, larecunoaștereainițială, ca datoriifinanciarelavaloarea justăprin profitsaupierdere,
împrumuturi sau datorii, după caz.
Toate datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă și, în cazul împrumuturilor și datoriilor, net de costurile
de tranzacție direct atribuibile.
Comisioanele plătite la înființarea facilităților de împrumut sunt recunoscute drept costuri de tranzacție ale împrumutului în
măsura în care este probabil ca o parte sau întreaga facilitate să fie trasă. În acest caz, comisionul este amânat până la
producerea tragerii. În măsura în care nu există nicio dovadă că este probabil ca o parte sau întreaga facilitate să fie trasă,
comisionul este capitalizat ca o plată anticipată pentru serviciile de lichiditate și amortizat pe perioada facilității la care se
referă.
Datoriile financiare ale Companiei includ datorii comerciale și alte datorii, împrumuturi, inclusiv descoperirile de cont
bancare, alte datorii pe termen lung.
Orice contraprestație contingentă care urmează să fie transferată de către dobânditor este recunoscută la valoarea justă la
data achiziției. O contrapartidă contingentă clasificată ca o datorie financiară este ulterior reevaluată la valoarea justă, cu
modificările valorii juste recunoscute în profit sau pierdere.
Măsurarea ulterioară
În scopul evaluării ulterioare, datoriile financiare sunt clasificate ca datorii financiare la cost amortizat. Compania nu a
desemnat nicio datorie financiară la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Aceasta este categoria cea mai relevantă pentru Companie și include împrumuturi și împrumuturi. După recunoașterea
inițială, împrumuturile și împrumuturile purtătoare de dobândă sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda
EIR. Câștigurile și pierderile sunt recunoscute în profit sau pierdere atunci când datoriile sunt derecunoscute, precum și
prin procesul de amortizare a EIR.
Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului amortizat al unei datorii financiare și de alocare a
cheltuielilor cu dobânzile pe perioada relevantă. Rata efectivă a dobânzii este rata care actualizează exact plățile viitoare
estimate în numerar (inclusiv toate taxele și punctele plătite sau primite care fac parte integrantă din rata efectivă a
dobânzii, costurile de tranzacție și alte prime sau reduceri) pe durata de viață estimată a datoriei financiare, sau (dacă
este cazul) o perioadă mai scurtă, la costul amortizat al unei datorii financiare.
Costul amortizat se calculează luând în considerare orice reducere sau primă la achiziție și taxele sau costurile care fac
parte integrantă din EIR. Amortizarea EIR este inclusă ca costuri financiare în situația profitului sau pierderii. Această
categorie se aplică în general împrumuturilor purtătoare de dobândă.
Derecunoașterea
O datorie financiară este derecunoscută atunci când obligația aferentă datoriei este scăzută, anulată sau expiră. Atunci
când o datorie financiară existentă este înlocuită cu alta de la același creditor în condiții substanțial diferite, sau termenii
unei datorii existente sunt modificați în mod substanțial, un astfel de schimb sau modificare este tratat ca
derecunoașterea datoriilor inițiale și recunoașterea unei noi datorii. Diferența dintre valorile contabile respective este
recunoscută în situația profitului sau pierderii.
Împrumuturile sunt clasificate ca datorii curente, cu excepția cazului în care Grupul are dreptul necondiționat de a amâna
stingerea datoriilor pentru cel puțin 12 luni după perioada de raportare.
Compensarea instrumentelor financiare
Activele financiare și datoriile financiare sunt compensate, iar suma netă este raportată în situația individuala a poziției
financiare dacă existăun drept legal aplicabil în prezent deacompensa sumele recunoscuteși există intenția deadeconta pe
o bază netă, de a realiza activele și stinge datoriile concomitent.
3.11 Costurile îndatorării
Costurile generale și specifice ale îndatorării care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ
eligibil sunt capitalizate în perioada de timp necesară pentru finalizarea și pregătirea activului pentru utilizarea sau
vânzarea intenționată. Activele eligibile sunt active care necesită în mod necesar o perioadă substanțială de timp pentru a fi
pregătite pentru utilizarea sau vânzarea intenționată.
Veniturile din investiții obținute, din investiția temporară a unor împrumuturi specifice, în așteptarea cheltuielilor acestora cu
activele eligibile, sunt deduse din costurile îndatorării eligibile pentru capitalizare. Alte costuri ale îndatorării sunt
cheltuite în perioada în care sunt suportate.
3.12Impozitare
Cheltuielile privind impozitul pe profit reprezintă suma dintre impozitul curent și impozitul amânat.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 17
Impozitul pe venit curent
Activele și pasivele privind impozitul pe profit curent sunt măsurate la suma estimată a fi recuperată de la sau plătit
organelor fiscale.
Impozitul curent se bazează pe profitul impozabil al anului. Profitul impozabil diferă de profitul raportat în situația
consolidataarezultatului global, deoareceexcludeelementele deveniturişi cheltuieli caresunt impozabile saudeductibile în
alţi ani şi exclude, de asemenea, elementele care nu sunt niciodată impozabile sau deductibile. Datoria Societății privind
impozitul curent este calculată utilizând ratele de impozitare care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate la finalul
anului de raportare.
Impozitul amânat
Impozitul amânat este recunoscut asupra diferenţelor temporare dintre valoarea contabilă a activelor şi datoriilor din
situaţiile financiare individuale şi bazele corespunzătoare de impozitare utilizate în calculul profitului impozabil şi este
determinat utilizând metoda pasivului bilanţier. Datoriile cu impozitul amânat sunt în general recunoscute pentru toate
diferenţele temporare impozabile, iar activul de impozit amânat este în general recunoscut pentru toate diferenţele
temporare deductibile în măsura în care este probabil să existe profituri impozabile asupra cărora să poată fi utilizate
acele diferenţe temporare deductibile. Astfel de active şi datorii nu sunt recunoscute dacă diferenţa temporară provine din
fondul comercial sau din recunoaşterea iniţială (alta decât dintr-o combinare de întreprinderi) a altor active şi datorii într-o
tranzacţie care nu afectează nici profitul impozabil şi nici profitul contabil.
Valoarea contabilă a activelor cu impozitul amânat este revizuită la data fiecăror situaţii financiare şi este redusă în
măsura în care nu mai este probabil să existe suficiente profituri impozabile pentru a permite recuperarea integrală sau
parţială a activului.
Activele și datoriile cu impozitul amânat sunt măsurate la ratele de impozitare estimate a fi aplicate în perioada în care
datoria este decontată sau activul este realizat, pe baza ratelor de impozitare şi a legilor fiscale care au fost adoptate sau
în mare măsură adoptate până la finalul perioadei de raportare. Evaluarea activelor şi datoriilor cu impozitul amânat reflectă
consecinţele fiscale ale modului în care Societatea estimează, la data raportării, că va recupera sau va deconta valoarea
contabilă a activelor şi datoriilor sale. Activele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate atunci când există un
drept legal de a compensa activele și datoriile curente cu impozitul şi când acestea privesc impozitele pe venit impuse de
aceeaşi autoritate fiscală, iar Societatea intenţionează să-şi deconteze activele de impozit amânat cu datoriile de impozit
amânat pe bază netă.
Valoarea contabilă a creanțelor privind impozitul amânat este revizuită la fiecare dată de raportare și redusă în măsura în
care nu mai este probabil ca un profit impozabil suficient să fie disponibil pentru a permite utilizarea totală sau parțială a
creanței privind impozitul amânat. Creantele privind impozitul amânat nerecunoscute sunt reevaluate la fiecare dată de
raportare și sunt recunoscute în măsura în care a devenit probabil ca profiturile impozabile viitoare să permită
recuperarea creanței privind impozitul amânat.
Impozitul curent şi cel amânat aferente perioadei
Impozitul curentși impozitul amânat suntrecunoscutedreptcheltuială sau venit încontulde profitșipierdere,cuexcepţia
cazurilor în care se referă la elemente creditate sau debitate direct în capitalul propriu, caz în care impozitul este, de
asemenea, recunoscut direct în capitalul propriu.
3.13Capitalul social
Acțiunile ordinare sunt clasificate drept capital propriu. Med Life prezintă în situația modificărilor capitalurilor proprii sau în
notele la situațiile financiare valoarea dividendelor recunoscute ca distribuții către actionari în cursul perioadei și
valoarea aferentă a dividendelor pe acțiune.
Acțiunile de trezorerie
Instrumentele proprii de capitaluri proprii care sunt redobândite (acțiuni de trezorerie) sunt recunoscute la cost și deduse din
capitalurile proprii. Nici un câștig sau pierdere nu este recunoscut în profit sau pierdere la cumpărarea, vânzarea,
emiterea sau anularea instrumentelor proprii de capitaluri proprii ale Societății. Orice diferență între valoarea contabilă și
contraprestația, dacă este reemisă, este recunoscută în prima de emisiune.
3.14Primele de capital
Primele legate de capital sunt fonduri proprii constituite ca diferenta intre valoarea de emisie si valoarea nominala a
actiunilor, Societatea a inregistrat prime de capital rezultate cu ocazia emisiunii de actiuni.
3.15Rezerve din reevaluare
Creșterile învaloarea justăaterenurilorși construcțiilorsuntînregistrate înrezervele dinreevaluare.Scăderile învaloarea
justă a terenurilor și construcțiilor sunt scăzute inițial din rezervele din reevaluare iar apoi diferența este înregistrată în
contul de profit și pierdere. Reevaluarea este efectuată cu suficientă regularitate astfel încât să asigure că Societatea
prezintă terenurile și construcțiile la valoarea justă în situațiile financiare. Rezerva din reevaluare este transferată în
rezultatul reportat la cedarea activelor.
3.16Provizioane pentru riscuri și cheltuieli
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Compania are o obligație legală sau implicită, ca urmare a unui eveniment
trecut, este probabil să existe o ieșire viitoare de resurse pentru a stinge această obligație și se poate face o estimare
credibilă a sumei datorate. Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli sunt evaluate la sfârșitul fiecărei perioade și ajustate
pentru a prezenta cea mai bună estimare a conducerii.
Dacă efectul valorii în timp a banilor este semnificativ, provizioanele sunt actualizate folosind o rată curentă înainte de
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 18
impozitare care reflectă, atunci când este cazul, riscurile specifice răspunderii. Atunci când se utilizează actualizarea,
creșterea provizionului datorată trecerii timpului este recunoscută drept cost de finanțare.
Datoriile prevăzute pentru chestiuni juridice necesită judecăți privind rezultatele proiectate și intervalele de pierderi
bazate pe experiența istorică și recomandările consilierului juridic. Litigiile sunt totuși imprevizibile și costurile reale
suportate ar putea diferi de cele estimate la data raportării.
Datoriile pentru absențe compensate se referă la dreptul angajaților de a acumula beneficii de concediu. Compania
recunoașteo datorie pentru absențe compensate, deoarece are obligația de a compensa angajații pentru absențe viitoare
atribuibile serviciilor deja prestate de angajați, obligația se referă la drepturile care se acumulează de la o perioadă la alta,
este probabil ca suma să fie plătită și o se poate face o estimare credibilă a valorii obligației.
O obligație de atribuire este atunci când angajații au dreptul la o plată în numerar pentru concediul neefectuat îndreptățit la
părăsirea entității. Prin urmare, valoarea obligației va fi egală cu numărul de concedii neefectuate înmulțit cu salariul brut
al angajatului în cauză la data raportării.
Obligația este recunoscută inițial în timpul perioadei de maturizare pe baza celei mai bune estimări disponibile a
concediuluiacumulatcare se preconizeazăcă vaavea dreptrezultat.Estimarea este revizuitălafiecare sfârșitdeperioadă
dacă informațiile ulterioare indică faptul că concediul acumulat care se așteaptă să fie acordat diferă de estimările
anterioare. La data achitării, Compania își revizuiește estimarea pentru a egala concediul acumulat care a devenit în cele din
urmă.
3.17Recunoașterea veniturilor din contracte cu clientii
Veniturile din contractele cu clienții sunt recunoscute atunci când controlul asupra bunurilor sau serviciilor este transferat
clientului la o sumă care reflectă contravaloarea la care Compania se așteaptă să aibă dreptul în schimbul acelor bunuri sau
servicii.
Veniturile sunt recunoscute în timp în cazul în care (i) există un transfer continuu de control către client în cazul bunurilor
furnizate sau consumarea beneficiilor pentru serviciile prestate are loc în timp; sau (ii) nu există o utilizare alternativă
pentru niciun activcreatși există un dreptexecutoriu laplatăpentruperformanțarealizatăpână în prezent.Alte contracte
de venituri sunt recunoscute într-un moment în care controlul bunurilor este transferat către client sau, în cazul serviciilor
furnizate, când clientul primește și consumă beneficiile oferite.
Compania oferă servicii medicale de îngrijire a sănătății clienților corporativi și retail, în care o obligație de performanță
este o promisiune de a transfera servicii distincte către beneficiar.
Activitățile de bază ale companei
Activitățile de bază ale Companiei sunt desfășurate prin cinci linii de afaceri, oferind un portofoliu de afaceri bine
echilibrat, care acoperă toate segmentele cheie ale pieței serviciilor medicale private. Dezagregarea veniturilor din
contractele cu clienții pe linii de activitate cuprinde următoarele mari categorii: clinici, stomatologie, spitale, laboratoare și
corporate.
Modelul de afaceri și de venituri al Companiei se concentrează pe puterea de cheltuire a corporațiilor și a persoanelor
fizice în serviciile medicale, în timp ce contribuția statului prin Casa Națională de Asigurări de Sănătate („CNAS”)
reprezintă o completare, nu venitul de bază al activităților Companiei. Cu toate acestea, Casa Națională de Asigurări de
Sănătate este considerată a fi un client important, care traversează mai multe sectoare precum: clinici, spitale și
laboratoare, și de la care Compania primește contraprestația pe baza atingerii unor plafoane prestabilite, pentru serviciile
medicale furnizate către pacienții asigurați ai statului, care sunt utilizatorii finali ai serviciilor medicale de sănătate.
Veniturile aferente NHIH sunt recunoscute la sfârșitul lunii, când Compania are dreptul executoriu de a primi plata pentru
performanța realizată până la zi, deoareceutilizatorul final primește și consumăbeneficiile oferite de performanța entității pe
măsură ce entitatea efectuează.
Clinici
Nucleul operațiunilor companiei este rețeaua de clinici ambulatorii. Linia de afaceri cuprinde o rețea de 98 de facilități,
care oferă o gamă largă de servicii ambulatorii care acoperă o gamă largă de specialități medicale. Serviciile de
diagnosticare imagistica oferite de companie către alți clienți decât pacienții spitalizați fac parte din această linie de
afaceri. Clinicile companiei oferă o gamă largă de servicii furnizate în principal în două formate:
-
Hiperclinici, un format pionierat de Med Life în România, format din facilități mari cu cel puțin 20 de cabinete
medicale și suprafețe de peste 1.000 mp. Este un ghișeu unic pentru examinări clinice și imagistică. Acest format
este conceput pentru zone urbane mai mari, cu o populație de peste 175.000. Hiperclinicile includ, de obicei, o gamă
largă de servicii de imagistică la fața locului, inclusiv radiologie, densitate osoasă - DEXA, CT, RMN, ultrasunete 2D-
4D și mamografie; în cazul noilor deschideri, astfel de servicii pot fi incluse treptat în oferta hiperclinicelor. Locațiile
hiperclinice găzduiesc, de asemenea, serviciile altor linii de activitate, cum ar fi punctele de prelevare a probelor
pentru laboratoare.
-
Clinici, care oferă o gamă largă de tratamente, de la servicii de medicina generala la specialiști, vizează satisfacerea
nevoilor de bază ale pacienților HPP Med Life și ai clienților FFS. Clinicile Med Life au de obicei între 5 și 12 cabinete
medicale, deși exista clinici mai mici care functioneaza pentru a aborda situații specifice de pe piață. Clinicile sunt
concepute pentru orașe mai mici sau pentru a servi concentrații specifice de pacienți. Clinicile cu capacitate limitată
și serviciile de imagistică limitate, acționează ca rețele de alimentare pentru serviciile mai specializate situate în
hiperclinici.
Veniturile sunt recunoscute într-un moment în care clientul primește și consumă beneficiile oferite.
Stomatologii
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 19
Linia de afaceri a companiei de stomatologie oferă o gamă completă de servicii, de la examinări medicale până la
intervenții chirurgicale, implanturi sau servicii de ortodontie. Linia de stomatologii nu este supusă contractelor cu Casa
Națională de Asigurări de Sănătate. Toate vânzările sunt bazate pe taxe pentru servicii („FFS”), iar veniturile sunt
recunoscute la momentul,când obligația este îndeplinită.
Laboratoare
Linia de afaceride laboratoareoferă următoarea gamă de servicii: biochimie, anatomie patologică (citologie și histologie),
biologie moleculară și genetică, hematologie, imunologie, microbiologie și toxicologie. Punctele de prelevare sunt locații în
care Med Life colectează sânge și alte probe de la pacienți. Linia de afaceri a Laboratoarelor obține cea mai mare parte a
veniturilor sale de la clienții FFS, iar veniturile sunt recunoscute la momentul când obligația de prestare a serviciului este
îndeplinită.
O excepție este atunci când Compania furnizează teste de laborator angajaților altor companii și veniturile sunt
recunoscute la sfârșitul lunii, nu imediat după efectuarea testelor de laborator, când Compania are un drept executoriu la
plată pentruperformanțafinalizată la zi. Din perspectivaIFRS 15, venitul este recunoscut la un moment dat (la sfârșitul
lunii).
Spitale
Serviciile spitalicești furnizate pacienților sunt considerate ca un pachet de servicii care cuprind servicii medicale, cazare,
mese, utilizarea echipamentului, medicamente și servicii de asistență medicală. Pachetul este considerat ca un serviciu
complex unic,deoarece procedurile medicale nu pot fi efectuate fără unul dintre elementele de mai sus.
Veniturile sunt înregistrate în perioada în care este furnizat serviciul și se bazează pe sumele datorate de la pacienți.
Taxele sunt calculate și facturate pe baza diferitelor tarife contractuale.
Linia de afaceri Spitale își obține veniturile în principal din pacienții cu FFS. Tratamentul pacienților asigurați de stat
pentru NHIH se referă în general la maternitate, ginecologie, cardiologie și oncologie. Veniturile sunt recunoscute la un
moment dat, când se realizează consumul de beneficii pentru serviciile prestate.
Compania nu se așteaptă să aibă contracte în care perioada dintre transferul serviciului promis către pacient și plata de
către pacient depășește un an. În consecință, Compania nu ajustează niciunul dintre prețurile tranzacției pentru valoarea în
timp a banilor.
Corporate
Linia de afaceri Corporate oferă PPS (pachete de prevenire a sănătății) pe bază de abonament, în general clienților
corporativi, ca parte a pachetelor de beneficii de la angajator. Aceste programe, care se concentrează pe prevenire, cum ar
fi controalele regulate și accesul la servicii de diagnosticare, completează serviciile de sănătate a muncii solicitate legal pe
care contractul clientului corporativ de la Med Life le oferă ca PPS standard.
PPS-urile oferite de Med Life constau în următoarele:
-
Servicii obligatorii de medicina muncii, care includ în principal furnizarea de controale anuale ale angajaților și servicii
mai specifice în funcție de industria clientului. Multe companii încep prin achiziționarea de servicii de sănătate a
muncii în cadrul PPS „standard” și apoi adaugă beneficii în cadrul PPS mai largi de la același furnizor pentru anumiți
angajați sau pentru toți angajații lor, oferind o oportunitate mai larga furnizorului de sănătate în muncă.
-
Planuri de sănătate mai generale, „orientate spre prevenție”, oferind acces extins medicilor generaliști și anumitor
specialiști din clinicile Med Life precum și teste de laborator specificate și imagistică de diagnostic pentru pachetele de
ultimă generație. Serviciile specifice variază în funcție de tipul de pachet.
Veniturile legate de clienții corporativi sunt recunoscute esalonat în timp. Entitatea evalueaza stadiul complet al prestarii
serviciului, fie în raport cu obligația totală care a fost îndeplinită, fie în raport cu ceea ce rămâne de îndeplinit, pe baza
pachetelor de prevenire a sănătății livrate.
Activele și datoriile contractului
Un activ contractual este dreptul la contraprestație în schimbul serviciilor transferate clientului. În cazul în care Compania
transferă serviciile către un client înainte ca acesta să plătească contraprestația sau înainte ca plata să fie datorată, un
activ contractual este recunoscut pentru contraprestația câștigată până în prezent în temeiul contractului. Activele
contractuale sunt prezentate în cadrul creanțelor comerciale și altor creanțe (Nota 7) ale din Situatia individuala a Pozitiei
Financiare a Companiei și se așteaptă să fie realizat în mai puțin de un an.
O datorie contractuală (venit amânat) este obligația de a transfera servicii către un client pentru care Compania a primit
contraprestații de la client. În cazul în care clientul plătește o contraprestație înainte ca Compania să transfere serviciile
către client, o datorie contractuală este recunoscută atunci când plata este efectuată sau plata este datorată (oricare
dintre acestea este mai devreme). Datoriile contractuale sunt recunoscute cavenituri atunci când Compania funcționează
conformtermenilor contractuali. Datoriile contractuale sunt prezentate în cadrul datoriilorcomerciale și altor datorii (Nota
10) în în Situatia consolidata a pozitiei financiare.
Folosind mijloacele practice din IFRS 15, Societatea nu ajustează suma promisă a contraprestației pentru efectele unei
componentesemnificativedefinanțare dacăseașteaptă, laînceputul contractului, caperioadadintretransferul serviciului
promis către client și când clientul plătește pentru acel serviciu va fi de un an sau mai puțin. Toate contractele sunt sub un
an.
Contractele sunt pe perioade mai mici de un an sau sunt facturate pe baza serviciilor efectuate. După cum este permis
de IFRS 15, prețul tranzacției alocat acestor contracte nesatisfăcute nu este dezvăluit.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 20
3.18Beneficiile angajaților
Compania, în cursul normal al activității, efectuează plăți către Statul Român în numele angajaților săi pentru pensii,
asistență medicală și acoperire pentru șomaj. Costul acestor plăți este încasat în situația rezultatului global în aceeași
perioadă cu costul salarial aferent.
Toţi angajaţii Societatii sunt membri ai planului de pensii al statului român. Societatea nu operează niciun alt plan de
pensii.
Schema de bonusare
Compania recunoaște o datorie și o cheltuială în cazul în care există o obligație contractuală pentru stimulente pe termen
scurt. Sumele de plătit angajaților în ceea ce privește schemele de stimulare pe termen scurt sunt determinate pe baza
obiectivelor anuale de performanță a afacerii.
3.19 Valoarea Justa
Anumite politici contabile ale Companiei si criteriile de prezentare a informatiei presupun determinarea valorii juste atat
pentru activele cat si pentru datoriile Companiei.
Valoarea justă este prețul care ar fi primit pentru a vinde un activ sau plătit pentru a transfera o datorie într-o tranzacție
ordonată între participanții de pe piață la data evaluării, indiferent dacă acel preț este observabil direct sau estimat
folosind o altă tehnică de evaluare.
In determinarea valorilor juste ale activelor si datoriilor,Societatea foloseste pe cat posibil valori de piata observabile.
Valorile juste sunt clasificate pe mai multe niveluri in ierarhia valorilor juste pe baza datelor de intrare folosite in tehnicile de
evaluare, dupa cum urmeaza:
-
Nivelul 1: preturi cotate (neajustate) de pe piete active pentru active si datorii identice;
-
Nivelul 2: date de intrare, altele decat preturile cotate incluse in nivelul 1, care sunt observabile pentru active sau
datorii, fie in mod direct (ex: preturi) sau indirect (ex: derivate din preturi);
-
Nivelul 3: date de intrare pentru active si datorii care nu sunt bazate pe date din piata observabile.
Pentru a estima valoarea justă a unui activ sau a unei datorii, Compania utilizează date observabile pe piață în măsura în
care acestea sunt disponibile. În cazul în care intrările de Nivel 1 nu sunt disponibile, Compania angajează evaluatori
calificați terți pentru a efectua evaluarea.
Pentru activele și pasivele care sunt recunoscute în situațiile financiare la valoarea justă în mod recurent, Compania
determină dacă au avut loc transferuri între nivelurile din ierarhie prin reevaluarea categorizării (pe baza celui mai scăzut
nivel de intrare care este semnificativ pentru valoarea justă) la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.
Informații suplimentare despre ipotezele făcute în măsurarea valorilor juste sunt incluse în Nota 5.
3.20Informatii privind liniile de afaceri
Activitatea de bază a Companiei se referă la furnizarea de servicii de sănătate, ca urmare a finalizării actului medical.
Acest proces presupune, de obicei, mai multe etape, pornind de la examene fizice, analize de laborator, stabilirea unui
diagnostic, oferirea de tratament, furnizarea de echipament medical, intervenții chirurgicale și alte intervenții medicale,
îngrijiri medicale, urmărirea procesului de recuperare.
Un segment operațional este o componentă a unei entități:
(a) care se angajează în activități comerciale din care poate obține venituri și poate suporta cheltuieli (inclusiv venituri
și cheltuieli legate de tranzacții cu alte componente ale aceleiași entități);
(b) ale căror rezultate operaționale sunt revizuite în mod regulat de către factorul de decizie operațional principal al
entității pentru a lua decizii cu privire la resursele care urmează să fie alocate segmentului și pentru a evalua
performanța acestuia și
(c) pentru care sunt disponibile informații financiare.
Compania a identificat cinci linii de business de bază, care cuprind următoarele categorii majore: clinici, stomatologie,
spitale, laboratoare și corporate. Pentru mai multe detalii despre dezagregarea fluxurilor de venituri, vă rugăm să
consultați Nota 3.18.
Scopul principal al Companiei este de a îmbunătăți calitatea vieții indivizilor, utilizatorii finali ai serviciilor de îngrijire a
sănătății, stabilind astfel pacientul ca primă prioritate în toate activitățile desfășurate.
Conform IFRS 8, informațiile privind segmentele operaționale trebuie prezentate în conformitate cu raportarea internă
către factorul principal de decizie operațional (abordarea managementului).
La determinarea segmentelor operaționale ale Companiei, conducerea a luat în considerare în primul rând informațiile
financiare din rapoartele interne care sunt revizuite și utilizate de Consiliul de Administrație (care împreună sunt
principalul factor de decizie operațional al Companiei Med Life) în evaluarea performanței și în determinarea alocării
resurselor.
Consiliul de Administrație reprezintă principalul organ decizional, în cadrul căruia se iau deciziile strategice pentru întregul
Grup și căruia îi sunt raportați parametrii cheie de performanță.
Fiecare raportare făcută Consiliului de Administrație include cele cinci linii de activitate. Costurile de management a
companiei sunt distribuite integral pe liniile de afaceri operative. Comparația lunară țintă-actual și actual-actual din
raportul către Consiliul de Administrație servește la controlul țintelor publicate în bugetul anual al Companiei, în special
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 21
cifra totală a veniturilor și marja EBITDA.
Având în vedere înțelegerea noastră cu privire la o ofertă de servicii integrate de asistență medicală, nu facem nicio
distincție în controldacă serviciile, așa cum sunt definite în legislația românească privind asigurările sociale, sunt atribuite
sectorului de spitalizare sau ambulatoriu, de exemplu în domeniul spitalelor. Toate cheltuielile și veniturile care sunt
direct sau indirect legate de pacienți sunt incluse în segmentele operaționale.
Caracteristicile serviciilor de asistență medicală se referă la unități fizice cu personal de profesioniști în contact direct cu
pacienții, diagnosticarea, monitorizarea și tratarea pacienților. Plata pentru aceste servicii este fie plată directă de către
pacient, fie indirectă prin intermediul unei prestații/asigurări plătite de angajator și, într-o măsură mult mai mică, din
fondurile de sănătate publică. În toate aceste cazuri, beneficiarul serviciului este întotdeauna pacientul individual.
Datorită naturii specifice a sursei de fonduri care finanțează furnizarea de servicii medicale către utilizatorii finali (adică
pacienți), alocarea corectă a profitabilității pentru fiecare linie de activitate este limitată, având în vedere că acestea sunt
complementare în deservirea pacientului: una ar fi originară întrucât celălalt ar putea presta serviciile medicale. În acest
sens, liniile de business nu au putut funcționa pe cont propriu, dovedind, încă o dată, caracterul lor ridicat de
interdependență.
Următoarele segmente operaționale sunt agregate într-un singur segment de raportare, acesta fiind furnizarea de servicii de
sănătate, deoarece prezintă caracteristici economice similare: clinici, stomatologie, spitale, laboratoare și corporate. Ca
urmare a acelorași condiții-cadru structurale, operațiunile Companiei cu serviciile de sănătate furnizate se
caracterizează printr-un profil similar de risc și recompense al cărui mediu economic este în mare măsură reglementat de
legislație. Este astfel posibil ca operațiunile să atingă marje EBITDA similare pe termen lung. Astfel, continuăm să avem
un singur segment raportabil care reunește segmentele operaționale menționate mai sus.
3.21Contracte de leasing
Având în vedere operațiunile sale mari și complexe, Compania închiriază un număr semnificativ de active, inclusiv clădiri și
terenuri pentru activități operaționale, echipamente medicale și vehicule. Perioadele contractuale diferă, în funcție de tipul
de leasing și de activul închiriat, motorul fiind punctul de vedere strategic pe care Compania îl are în gestionarea în
continuare a portofoliului de active.
Ca urmare a crizei pandemice, Compania a început procesul de securizare a facilitatilor sale strategice prin contracte de
închiriere, pe perioade mai lungi de timp. În consecință, mai multe contracte de închiriere majore au fost renegociate cu
accent pe condiții comerciale mai bune pentru Companie, atât în ceea ce privește prețul, cât și securitatea mai bună
asupra opțiunilor de prelungire a contractelor de închiriere.
În acest sens, conducerea și-a evaluat opțiunile de reziliere anticipată, precum și existența deciziei unice declanșate a
Companiei de prelungire a termenului de închiriere, de la caz la caz. La determinarea termenului de închiriere, sunt luate în
considerare toate faptele și circumstanțele care creează un stimulent economic de a exercita o opțiune de prelungire sau
de a exercita o opțiune de reziliere.
Compania închiriază diverse clădiri, echipamente, vehicule și alte active. Termenii de închiriere sunt negociați în mod
individual și conțin o gamă largă de termeni și condiții diferite. Contractele de închiriere nu impun alte obligații decât
garanțiile mobiliare asupra activelor închiriate care sunt deținute de locator.
Compania evaluează dacă un contract este sau conține un leasing, la începutul contractului. Contractele de leasing sunt
recunoscute ca un activ cu drept de utilizare și o datorie corespunzătoare la data la care activul închiriat este disponibil
pentru utilizare de către Companie - cu excepția contractelor de leasing pe termen scurt (definite ca contracte de leasing cu
un termen de leasing de 12 luni sau mai puțin). ) și închirierea activelor de valoare mică. Plățile asociate cu contractele de
leasing pe termen scurt și toate contractele de leasing ale activelor de valoare mică sunt recunoscute liniar ca o
cheltuială în profit sau pierdere. Activele și pasivele care decurg dintr-un leasing sunt inițial evaluate pe baza valorii
actualizate.
Datoriile de leasing includ valoarea actualizată netă a următoarelor plăți de leasing care urmează să fie efectuate pe
durata contractului de leasing:
-
Plăți fixe (inclusiv plăți fixe substanțiale), minus orice stimulente de leasing de primit;
-
Plăți variabile de leasing care depind de un indice sau o rată, măsurate inițial folosind indicele sau rata la data de
începere;
-
Prețul de exercitare a unei opțiuni de cumpărare dacă compania este în mod rezonabil sigură că va exercita acea
opțiune;
-
Plăți de penalități pentru rezilierea contractului de leasing, în cazul în care termenul de leasing reflectă societatea
care exercită această opțiune;
-
Sume preconizate a fi plătite în baza garanțiilor de valoare reziduală;
-
Plăți de leasing să fie efectuate pe durata contractului de leasing, dacă sunt incluse opțiuni de prelungire.
Plățile de leasing sunt actualizate utilizând rata de împrumut incrementală a locatarului, fiind rata pe care locatorul
individual ar trebui să o plătească pentru a împrumuta fondurile necesare pentru a obține un activ de valoare similară
activului de drept, de utilizare într-un mediu economic cu termeni, securitate și condiții similare. Pentru a determina rata de
împrumut incrementală, compania folosește finanțarea recentă a terților primită de locatar ca punct de plecare și
ajustează rata pentru a reflecta modificările condițiilor de finanțare de la primirea finanțării terțe.
Datoria de leasing este prezentată ca o linie separată în bilant.
Datoria de leasing este ulterior măsurată prin creșterea valorii contabile pentru a reflecta dobânzile la datoria de leasing
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 22
(utilizând metoda dobânzii efective) și prin reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile efectuate prin leasing.
Compania reevaluează datoria de leasing (și face o ajustare corespunzătoare activului aferent dreptului de utilizare) ori
de câte ori:
-
Termenul contractului de leasing s-a modificat sau există un eveniment semnificativ sau o schimbare a
circumstanțelor care are ca rezultat o modificare a evaluării exercitării unei opțiuni de cumpărare, caz în care pasivul
contractului de leasing este reevaluat prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată de actualizare
revizuită.
-
Plățile de leasing se modifică din cauza modificărilor unui indice sau a ratei sau a unei modificări a plății așteptate sub
o valoare reziduală garantată, caz în care datoria de leasing este reevaluată prin actualizarea plăților de leasing
revizuite folosind o rată de actualizare nemodificată (cu excepția cazului în care plățile de leasing modificata se
datorează unei modificări a ratei dobânzii variabile, caz în care se utilizează o rată de actualizare revizuită).
-
Un contract de leasing este modificat și modificarea contractului de leasing nu este contabilizat ca un contract de
leasing separat, caz în care datoria de leasing este reevaluata pe baza termenului de leasing al contractului de
leasing modificat prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată de actualizare revizuită la data efectiva a
modificării.
Activele cu drepturi de utilizare sunt evaluate la cost, cuprinzând următoarele:
-
Valoarea evaluării inițiale a datoriei de leasing;
-
Orice plăți de leasing efectuate la sau înainte de data de începere minus orice stimulente de leasing;
-
Orice costuri inițiale directe; și
-
Costuri de restaurare.
După recunoașterea inițială, activele pentru dreptul de utilizare sunt evaluate la cost, minus orice amortizare acumulată
și pierderi din depreciere, și ajustate pentru orice reevaluare a datoriilor de leasing.
Activele cu drept de utilizare sunt, în general, amortizate pe o perioadă mai scurtă de viață utilă a activului și pe durata
contractului de leasing, pe o bază liniară. Dacă compania este în mod rezonabil sigură că va exercita o opțiune de
cumpărare, activul cu drept de utilizare este depreciat pe durata de viață utilă a activului.
Activele aferente dreptului de utilizare sunt prezentate ca o linie separată în situația poziției financiare. Compania aplică IAS
36 pentru a stabili dacă un activ aferent dreptului de utilizare este depreciat și contabilizează orice pierdere din
depreciere identificată, așa cum este descris în politica „Imobilizări corporale”.
Chiriile variabile care nu depind de un indice sau o rată nu sunt incluse în evaluarea datoriei de leasing și activului aferent
dreptului de utilizare. Plățile aferente sunt recunoscute ca o cheltuială în perioada în care are loc evenimentul sau condiția
care declanșează aceste plăți.
Ca un instrument practic, IFRS 16 permite unui locatar să nu separe componentele care nu sunt de leasing și, în schimb, să
contabilizeze orice leasing și componentele asociate care nu sunt de leasing ca un singur acord. Compania a folosit acest
instrument practic.
Următoarele durate de viață utilă în medie sunt utilizate în calculul amortizării activelor cu drept de utilizare, determinate
pe baza duratei de închiriere a contractelor contractuale:
Years
Cladiri 6 – 10 years Echipamente medicale
3 – 4 years Vehicule 3 – 5 years
4.ACTIVE FINANCIARE
Societatea detine investitii semnificative in alte companii.
Valoare contabila
Costul investitiilor in alte societati
Imprumuturi pe termen lung acordate societatilor din grup
Alte active financiare
TOTAL
31 decembrie
2022
398,886,091
13,129,180
1,815,980
413,831,251
1 ianuarie
2022
242,878,520
12,921,654
1,632,184
257,432,358
Costul investitiilor
Sold la inceputul anului
Investitii recunoscute in timpul anului
TOTAL
31 decembrie
2022
242,878,520
156,007,571
398,886,091
1 ianuarie
2022
222,209,791
20,668,729
242,878,520
Pe parcursul anului 2022, Med Life, direct sau prin intermediul subsidiarelor pe care le controleaza, a semnat contractul
de cumparare de parti sociale in urmatoarelor societati:
- Achiziția a 50% din acțiuni in MNT Healthcare Europe (Neolife), în februarie 2022; -
Achiziția a 50% din acțiuni in MNT Asset Management (Neolife), în februarie 2022; -
10% achiziție ulterioară de acțiuni in Almina Trading în februarie 2022;
- 10% achiziție ulterioară de acțiuni in Genesys Medical Clinic în martie 2022; -
4% achiziție ulterioară de acțiuni in Oncoteam Diagnostic în aprilie 2022;
- 30,32% achiziție ulterioară de acțiuni in Grupul RMC în aprilie și mai 2022; -
Achiziția a 51% acțiuni in SanoPass, în septembrie 2022;
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 23
- Achiziționarea a 60% acțiuni în rețeaua de săli de sport Sweat Concept, în septembrie 2022;
-Achiziția a 80% din acțiuni in Medici’s și Micro-Medic, în octombrie 2022 (în urma aprobării de către Consiliul
Concurenței);
- Anunț de achiziție a 99,67% acțiuni in Muntenia Medical Competences SRL, în iulie 2022 (tranzacție aprobată de
Consiliul Concurenței și finalizată în ianuarie 2023);
- Anuntul de achizitie a 51% actiuni in Provita Group, in octombrie 2022 (aprobat de Consiliul Concurentei in 2023, in
proces de inchidere la data prezentei raportari).
Nr.
Locul de
Tabelul de mai jos include lista filialelor Med Life, precum și a entităților care sunt controlate indirect, după cum urmează:
311
Crt.
EntitateaActivitatea principala
functionare
decembrieianuarie
20222022
Rapid SA
1
Policlinica de Diagnostic
Servicii medicaleBrasov, Romania83%83%
2 Medapt SRL (indirect)* Servicii medicale Brasov, Romania 83% 83%
3 Histo SRL (indirect)* Servicii medicale Brasov, Romania 50% 50%
4
Policlinica de Diagnostic
Rapid Medis SRL (indirect)*
Servicii medicale
Sfantu Gheorghe,
Romania
66%66%
5Bahtco Invest SA
Dezvoltare (promovare)
imobiliara
Bucuresti, Romania
100%100%
6Med Life Ocupational SRL
Servicii medicale
Bucuresti, Romania
100%100%
Bucuresti, Romania
100%100%
Bucuresti, Romania
99%99%
Arad, Romania
83%73%
Genesy
t)*
Comert cu amanuntul al
7Pharmalife-Med SRLproduselor farmaceutice, in
magazine specializate
Med Life Broker de
8Asigurare si ReasigurareBroker de asigurare
SRL
9Accipiens SAActivitati de inchiriere
10
(indirec
s Medical Clinic SRL
Servicii medicale
Arad, Romania
83%73%
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 24
11
Servicii
medicale
Deva,
Romania
83%73%
12
Bactro
SRL
(indirect)*
Transilvania
Imagistica
SA
(indirect)*
Servicii
medicale
Oradea,
Romania
83%73%
13
Biofarm
Farmec
SRL
(indirect)*
Arad,
Romania
100%100%
14
RUR
Medical
SA
(indirect)*
Comert
cu
amanuntul
al
produselor
farmaceutice,
in
magazine
specializate
Servicii
medicale
Brasov,
Romania
83%83%
15
Biotest
Med
SRL
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
100%100%
16
17
Servicii
medicale
Servicii
medicale
Iasi,
Romania
Craiova,
Romania
100%
100%
90%
90%
18
Vital
Test
SRL
Centrul
Medical
Sama
SA
Ultratest
SA
(direct
si
indirect)*
Servicii
medicale
Craiova,
Romania
92%92%
19
Diamed
Center
SRL
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
100%100%
20
Prima
Medical
SRL
Servicii
medicale
100%100%
21
Stem
Cells
Bank
SA
Servicii
medicale
Craiova,
Romania
Timisoara,
Romania
100%100%
22
Dent
Estet
Clinic
SA
Bucuresti,
Romania
60%60%
23
Bucuresti,
Romania
31%31%
24
Bucuresti,
Romania
60%60%
25
Bucuresti,
Romania
31%31%
26
Bucuresti,
Romania
32%32%
27
Green
Dental
Clinic
SRL
(indirect)*
Dentist
4
Kids
SRL
(indirect)*
Dent
A
Porter
SRL
(indirect)*
Dentestet
Kids
SRL
(indirect)*
Aspen
Laborator
Dentar
SRL
(indirect)*
Servicii
medicale
stomatologice
Servicii
medicale
stomatologice
Servicii
medicale
stomatologice
Servicii
medicale
stomatologice
Servicii
medicale
stomatologice
Servicii
medicale
stomatologice
Bucuresti,
Romania
45%45%
28
Centrul
Medical
Panduri
SA
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
100%100%
29
Almina
Trading
SA
Servicii
medicale
Targoviste,
Romania
90%80%
30
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
100%100%
31
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
100%100%
32
33
34
Anima
Specialty
Medical
Services
SRL
Anima
Promovare
si
Vanzari
SRL
(indirect)*
Valdi
Medica
SA
Clinica
Polisano
SRL
Solomed
Clinic
SA
Servicii
medicale
Servicii
medicale
Servicii
medicale
Cluj,
Romania
Sibiu,
Romania
Pitesti,
Romania
55%
55%
100%
100%
80%
80%
35
Servicii
medicale
Pitesti,
Romania
80%80%
36
Solomed
Plus
SRL
(indirect)*
Ghencea
Medical
Center
SA
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
100%100%
37
Sfatul
medicului
SRL
Platforma
medicala
Bucuresti,
Romania
100%100%
38
RMC
Dentart
(indirect)*
Servicii
medicale
stomatologice
81%51%
39
RMC
Medical
(indirect)*
Servicii
medicale
81%51%
40
RMC
Medlife
Holding
81%51%
41
Badea
Medical
SRL
Servicii
medicale
Budapesta,
Ungaria
Budapesta,
Ungaria
Budapesta,
Ungaria
Cluj,
Romania
65%65%
42
Oncoteam
Diagnostic
SA
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
79%75%
43
Servicii
medicale
100%100%
44
Servicii
medicale
Piatra
Neamt,
Romania
Targu
Neamt,
Romania
100%100%
45
Servicii
medicale
Bacau,
Romania
100%100%
46
Servicii
medicale
Roman,
Romania
100%100%
47
Servicii
medicale
Roznov,
Romania
100%100%
48
Servicii
medicale
Ploiesti,
Romania
100%100%
49
Servicii
medicale
Bacau,
Romania
100%100%
50
Centrul
medical
Micromedica
SRL
Micromedica
Targu
Neamt
SRL
(indirect)*
Micromedica
Bacau
SRL
(indirect)*
Micromedica
Roman
SRL
(indirect)*
Medrix
Center
SRL
(indirect)*
Spitalul
Lotus
SRL
Labor
Maricor
SRL
(indirect)*
Centrul
Medical
Matei
Basarab
SRL
(indirect)*
Servicii
medicale
Bucuresti,
Romania
100%100%
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 25
51
Pharmachem
D
i
str
i
but
i
e
SRL
Bucurest
i
,
Roman
i
a
75%75%
52
CED
Pharma
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Bucurest
i
,
Roman
i
a
100%100%
53
Let
i
Pharm
2000
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Bucurest
i
,
Roman
i
a
100%100%
54
Mon
i
x
Pharm
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Bucurest
i
,
Roman
i
a
100%100%
55
KronDent
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Brasov,
Roman
i
a
36%36%
56
S
i
b
i
u,
Roman
i
a
60%60%
57
P
l
o
i
est
i
,
Roman
i
a
31%31%
58
Med
i
ca
SA
Dent
Estet
P
l
o
i
est
i
SRL
(
i
nd
i
rect)*
The
Lab
Stomestet
SRL
(
i
nd
i
rect)*
C
l
uj,
Roman
i
a
36%36%
59
Stomestet
SRL
(
i
nd
i
rect)*
C
l
uj,
Roman
i
a
36%36%
60
C
l
uj,
Roman
i
a
36%36%
61
Comert
cu
r
i
d
i
cata
a
l
produse
l
or
farmaceut
i
ce
Comert
cu
amanuntu
l
a
l
produse
l
or
farmaceut
i
ce,
i
n
magaz
i
ne
spec
i
a
li
zate
Comert
cu
amanuntu
l
a
l
produse
l
or
farmaceut
i
ce,
i
n
magaz
i
ne
spec
i
a
li
zate
Comert
cu
amanuntu
l
a
l
produse
l
or
farmaceut
i
ce,
i
n
magaz
i
ne
spec
i
a
li
zate
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
stomato
l
og
i
ce
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
stomato
l
og
i
ce
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
stomato
l
og
i
ce
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
stomato
l
og
i
ce
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
stomato
l
og
i
ce
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
stomato
l
og
i
ce
Oradea,
Roman
i
a
36%36%
62
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
Ga
l
at
i
,
Roman
i
a76%76%
63
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
I
l
fov,
Roman
i
a
50%0%
64
Ho
l
d
i
ng
Bucurest
i
,
Roman
i
a
50%0%
65
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
Bucurest
i
,
Roman
i
a
100%0%
66
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
Ias
i
,
Roman
i
a
60%0%
67
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
Brasov,
Roman
i
a
83%0%
68
Ho
l
d
i
ng
Brasov,
Roman
i
a
83%0%
69
Stomestet
P
l
us
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Costea
D
i
g
i
ta
l
Denta
l
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Expert
Med
Centru
l
Med
i
ca
l
Ir
i
na
(
i
nd
i
rect)*
MNT
Hea
l
thcare
Europe
SRL
MNT
Asset
Management
SRL
(
i
nd
i
rect)*
C
li
n
i
ca
L
i
fe-Med
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Pro
L
i
fe
C
li
n
i
cs
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Onco
Card
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Onco
Card
Invest
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Tomorad
Expert
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
66%0%
70
IT
Repa
i
r
SRL
(
i
nd
i
rect)*
Serv
i
c
ii
med
i
ca
l
e
50%0%
71
Me
di
c
i
’s
S
R
L
*
Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
e
80
%
0
%
72
M
i
cro
-
Me
di
c
S
R
L
*
Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
e
Sfantu
Gheorghe,
Roman
i
a
Targu
Mures,
Roman
i
a
Ti
m
i
soara,
R
oman
i
a
Ti
m
i
soara,
R
oman
i
a
80
%
0
%
73
S
w
ea
t
C
once
pt
O
ne
S
R
L
*
We
ll
ness
Bucures
ti
,
R
oman
i
a
60
%
0
%
(i
n
di
rec
t)
*
74
OptiC
r
i
s
t
a
l
C
onsu
lt
S
R
L
Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
eBrasov,
R
oman
i
a50
%
0
%
(i
n
di
rec
t)
*
75
A
li
nora
Opti
mex
S
R
L
Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
eBrasov,
R
oman
i
a50
%
0
%
(i
n
i
rec
t)
*
R
oman
i
a
(i
n
di
rec
t)
*
76Me
di
cr
i
s
S
R
L
(i
n
di
rec
t)
*Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
e
O
ra
d
ea,
R
oman
i
a83
%
0
%
77
T
r
i
ame
d
S
R
L
(i
n
di
rec
t)
*Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
e
O
ra
d
ea,
R
oman
i
a83
%
0
%
78
S
C
d
M
-P
rof
il
ax
i
s
S
R
L
Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
e
Ti
m
i
soara,
80
%
0
%
79
V
i
t
a
C
are
F
l
av
S
R
L
Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
e
Pit
es
ti
,
R
oman
i
a80
%
0
%
Den
t
E
s
t
e
t
As
pi
re
Den
Serv
i
c
ii
me
di
c
T
a
man
i
a
80
(i
n
di
rec
t
)
*
G
enesys
S
R
L
Serv
i
c
ii
me
di
ca
l
eAra
d
,
R
oman
i
a71
%
0
%
81
(i
n
di
rec
t)
*
t
a
l
S
R
L
s
t
oma
t
o
l
o
gi
ce
a
l
e
Bucures
ti
,
R
oman
i
a60
%
0
%
82Sano
p
ass
SA
Pl
a
t
forma
me
di
ca
l
a
R
o
r
g
ov
i
s
t
e,
51
%
0
%
*Aceste companii sunt filiale în alte filiale ale Grupului și sunt incluse în consolidare deoarece sunt controlate de entitățile care sunt filiale ale
societății-mamă finală.
Conducerea efectuează teste de depreciere anual sau ori de câte ori există un indiciu de depreciere pentru a evalua
recuperabilitatea valorii contabile a investițiilor la nivel individual. Aceasta se realizează folosind modele de fluxuri de
numerar actualizate. Testul de depreciere se efectuează la nivelul fiecărei companii cu cost semnificativ de investiție,
care reprezintă o UGT din perspectiva Grupului Med Life.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 26
Valoarea recuperabilă se bazează pe valoarea justă minus costul de cedare (FVLCOD) a activelor suport. Există 43 de UGT
incluse în procesul de evaluare, deoarece cele rămase au o valoare contabilă care nu este considerată a fi
semnificativă în comparație cu valoarea contabilă totală a costului investiției în alte companii a Societății.
Fluxurile de numerar viitoare actualizate ale UGT-urilor, folosind metoda DCF, sunt determinate pe baza planurilor de
afaceri aprobate care prognozează poziția financiară și rezultatele operațiunilor iau în considerare valorile istorice și
performanța estimată. Fluxurile de numerar sunt estimate în lei, având valoare nominală. Rezultatele sunt apoi
extrapolate pentrușase anisuplimentari utilizând o planificare dejos în sus, peșase ani, care reflectădezvoltarea viitoare a
UGT-urilor în condițiile actuale.
După perioada de șase ani, o valoare de perpetuitate este calculată utilizând o rată de creștere conservatoare la nivelul
întregului grup. Pentru a determina valoarea actuală a fluxurilor de numerar viitoare, se aplică o rată de actualizare
bazată pe costul mediu ponderat al capitalului (WACC).
Evaluarea este considerată a fi nivelul 3 în ierarhia valorii juste din cauza datelor neobservabile utilizate în evaluare.
Există o serie de judecăți cheie sensibile făcute în determinarea datelor folosite în aceste modele, care includ:
-Creșterea veniturilor luate în considerare pentru următorii ani și, de asemenea, rata de creștere perpetuă -
Marje operaționale și
-Ratele de actualizare aplicate fluxurilor de numerar viitoare proiectate. Următoarele date oferă informații despre
ipotezele cheie utilizate pentru a compila planificarea corporativă:
-Dezvoltarea preconizată a veniturilor din vânzări (clienți noi, dezvoltarea pieței în general); Estimările proprii ale
grupului referitoare la experiențele anterioare și tendințele așteptate ale pieței, analiza potențialului pieței. Sunt
utilizate și studii de piață externe, dacă sunt disponibile.
-Aplicarea ratelor de creștere organică actuale și istorice pentru unitățile de afaceri sau zonele de afaceri. -
Luarea în considerare a modificărilor de reglementare care afectează dezvoltarea unităților de afaceri.
-Dezvoltarea serviciilor achiziționate pe baza circumstanțelor actuale (de exemplu, baza contractuală, modelul
strategic de afaceri) și dezvoltarea anticipată a activităților de vânzări (situația veniturilor așteptate).
-Evoluția preconizată a cheltuielilor cu personalul și a altor cheltuieli de exploatare, pe baza analizelor cererii, a
cadrului contractual și a procedurilor statistice (de exemplu, inflația).
Fluxurile de numerar viitoare estimate sunt derivate din planurile de afaceri aprobate de organele responsabile. Ipotezele
care stau la baza parametrilor principali de planificare iau în considerare nu numai experiența trecută și aspectele care
decurg din activitatea de operare.
Marja de exploatare rezultă din aplicarea ipotezelor de planificare asumate. Pentru anii următori se presupune o medie
a marjelor de exploatare (perioada de planificare a continuării), adăugând o uşoară creştere.
Fluxurile de numerar dincolo de perioada de șase ani sunt extrapolate folosind o rată de creștere estimată, care este în
concordanță cu previziunile incluse în rapoartele industriei specifice industriei în care operează fiecare UGT.
Rata de actualizare este o rată înainte de impozitare care reflectă evaluările curente ale pieței cu privire la valoarea în timp
a banilor și riscurile specifice ale UGT. WACC (costul mediu ponderat al capitalului) este utilizat pentru a estima rata.
Rata de actualizare este independentă de structura de capital a companiilor și de modul în care companiile au finanțat
achiziția activului, deoarece fluxurile de numerar viitoare care se preconizează că vor apărea dintr-un activ nu depind de
modul în care companiile au finanțat achiziția acelui activ.
În cazul UGT-urilor supuse testului de depreciere, ratele de actualizare luate în considerare sunt mai mari decât datele
medii la nivel de industrie din țările europene emergente pentru a lua în considerare riscul de țară, riscul valutar și
dimensiunea UGT. În medie, în funcție de particularitățile fiecărei UGT, rata de actualizare variază, pentru cele mai
semnificative entități din Grup între 8,4% și 20,5%.
Estimările privind viitoarea gestionare a fluxului de numerar se bazează pe cele mai recente previziuni pe 6 ani (2023-
2028).
Estimarea valorii terminale s-a facut pe baza ipotezei continuarii activitatii. Valoarea finală este dată de valorificarea
fluxului de numerar disponibil cu rata de capitalizare care are în vedere o creștere perpetuă în strânsă legătură cu
creșterea PIB și prognoza inflației pentru România.
Analiza rezultatelor arată că pentru unitatile generatoare de numerar supuse testului de depreciere, cu exceptia Neolife,
valoarea recuperabilă aferentă este mai mare decât valoarea lor contabilă netă, cu spațiu de suficient și, prin urmare, nu
va exista nicio depreciere a investitiei.
Analiza de senzitivitate care evaluează sensibilitatea sumei recuperabile a fost efectuată în funcție de modificările
principalelor factori: rata de actualizare WACC plus 2 la sută, scăderea marjei operaționale cu 20 la sută și scăderea ratei de
creștere perpetuă cu 1 la sută.
În efectuarea analizei de sensibilitate, cu excepția unității generatoare de numerar Neolife, o creștere a WACC de 2 la
sută ar conduce la o reducere a excedentului la nivelul întregului Grup cu 21%.
Cu excepția unității generatoare de numerar Neolife, o scădere a marjei operaționale cu 20 la sută ar duce la o reducere
a excedentului la nivelul întregului grup cu 25%.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 27
Cu excepția unității generatoare de numerar Neolife, o scădere cu 1 punct procentual a ratei de creștere perpetuă ar
conduce la o reducere a excedentului la nivelul întregului Grup cu 8%.
Pentru unitatea generatoare de numerar Neolife, o creștere a WACC de 2 procente sau o scădere cu 1 punct procentual a
ratei de creștere perpetuă nu ar da naștere la o depreciere. O scădere a marjei operaționale cu 20 la sută ar duce la o
depreciere de 7 milioane lei.
Cu toate acestea, Neolife este o nouă achiziție finalizată în 2022. Conducerea este încrezătoare că planul de afaceri
utilizat în testarea deprecierii a urmat o abordare conservatoare, în timp ce evoluțiile negative ale parametrilor analizați
este puțin probabil să se materializeze. Nu se așteaptă nicio depreciere în viitor.
Conducerea a angajat specialiști externi care să asiste la analiza deprecierii, întregul proces de evaluare fiind efectuat de
evaluatori certificați ANEVAR. Nu au existat modificări în tehnicile de evaluare comparativ cu anul precedent.
Imprumuturi pe termen lung acordate societatilor din grup
La 31 decembrie 2022, Societatea prezinta imprumuturi pe termen lung acordate catre Bahtco Invest SA si Med Life
Ocupational SRL. Pentru detalii, a se vedea nota 23.
Alte active financiare
Alte active financiare contin in cea mai mare parte depozite pentru chirii cu o maturitate mai mare de un an.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
N
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 25
Imobilizări
necorporale
Terenuri
Construcții
Masini
si
echipamente
Construcții
în
curs
Total
1
ianuarie
2022
Intrări
Transferuri
Ieșiri
Reclasificari
in
timpul
anului
Impactul
reevaluarii
(eliminarea
amortizarii
si
deprecierii
cumulate
din
cost)
-
-
(27,669,933)
-
-
-
(27,669,933)
(27,669,933)
Impactul
reevaluarii
recunoscut
in
alte
elemente
ale
rezultatului
global
-
31,429,171
16,041,822
-
-
-
47,470,993
47,470,993
31
decembrie
2022
Imobilizări
necorporale
Terenuri
Construcții
Masini
si
echipamente
Construcții
în
curs
Total
39,251,431
5,942,347
-
-
-
-
23,248,125
4,421,808
-
45,133,799
2,742,062
-
126,754,174
17,812,156
(594,835)
-
-
-
195,136,098
24,976,025
(594,835)
234,387,528
30,918,372
(594,835)
Amortizare
1
ianuarie
2022
Costul
anului
Ieșiri
Impactul
reevaluarii
(eliminarea
amortizarii
si
deprecierii
cumulate
din
cost)
-
-
(27,669,933)
-
-
-
(27,669,933)
(27,669,933)
-
-
-
-
-
-
-
-
Valori
contabile
nete
1
ianuarie
2022
31
decembrie
2022
Imobilizari
corporale
49,146,788
10,712,881
-
-
-
59,859,669
95,295,965
127,274,295
68,340,287
224,999,157
18,753,317
534,663,021
Imobilizari
de
natura
investitiilor
in
spatiile
inchiriate
Total
Imobilizari
corporale
5.IMOBILIZĂRI CORPORALE ȘI NECORPORALE
Imobilizari
necorporale
Imobilizari
de
12,792,780
15,657,715
35,416,298
-
-
168,752,018
1,021,908
(30,871,520)
-
-
natura
investitiilor
in
spatiile
inchiriate
56,733,687
10,267
10,792,480
-
803,853
179,330,519
46,952,748
-
(1,284,111)
-
22,200,752
11,900,090
(15,337,258)
(10,267)
-
Total
Imobilizari
corporale
439,809,756
75,542,729
-
(1,294,378)
803,853
488,956,544
86,255,610
-
(1,294,378)
803,853
594,522,690
Pierderi
din
depreciere
recunoscute
în
contul
de
profit
și
pierdere
-
-
-
-
-
-
-
-
31
decembrie
202245,193,778--47,875,860143,971,495-191,847,355237,041,133
-
-
9,895,358
14,665,892
-
-
12,792,780
95,295,965
-
-
145,503,893
127,274,295
-
-
11,599,888
20,464,427
-
-
52,576,345
81,027,662
-
-
22,200,752
18,753,317
-
-
244,673,659
342,815,667
-
-
254,569,016
357,481,557
În cursul anului 2022, costurile suportate cu implementarea site-ului au fost valorificate ca imobilizare necorporală nouă, care este amortizată pe o perioadă de 3 ani.
Amortizarea imobilizărilor necorporale este prezentată în rândul depreciere și amortizare din situația profitului sau pierderii.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 26
Imobilizări
necorporale
Terenuri
Construcții
Masini
si
echipamente
Construcții
în
curs
Total
1
ianuarie
2021
Intrări
Transferuri
Ieșiri
Reclasificari
in
timpul
anului
31
decembrie
2021
Imobilizări
necorporale
Terenuri
Construcții
Masini
si
echipamente
Construcții
în
curs
Total
Amortizare
1
ianuarie
2021
Costul
anului
Ieșiri
Reclasificari
in
timpul
anului
31
decembrie
2021
Valori
contabile
nete
1
ianuarie
2021
31
decembrie
2021
Imobilizari
corporale
Imobilizari
necorporale
44,106,270
5,047,641
-
(7,123)
-
49,146,788
12,792,780
168,752,018
56,733,687
179,330,519
22,200,752
439,809,756
Imobilizari
de
natura
investitiilor
in
spatiile
inchiriate
Total
Imobilizari
corporale
33,430,377
5,828,177
(7,123)
-
39,251,431
-
-
-
-
-
17,532,633
5,715,492
-
-
23,248,125
42,970,556
2,163,242
-
-
45,133,799
124,319,606
13,885,759
(6,460,529)
(4,990,662)
126,754,174
-
-
-
-
-
184,822,795
21,764,494
(6,460,529)
(4,990,662)
195,136,098
10,675,893
9,895,358
12,792,780
12,792,780
141,950,835
145,503,893
12,768,728
11,599,888
58,332,936
52,576,345
19,152,788
22,200,752
244,998,067
244,673,659
12,792,780
-
-
-
-
159,483,468
3,690,375
5,578,175
-
-
Imobilizari
de
natura
investitiilor
in
spatiile
inchiriate
55,739,284
-
994,403
-
-
182,652,542
19,858,258
-
(6,460,529)
(16,719,752)
19,152,788
9,620,542
(6,572,578)
-
-
Total
Imobilizari
corporale
429,820,862
33,169,175
-
(6,460,529)
(16,719,752)
473,927,132
38,216,816
-
(6,467,652)
(16,719,752)
488,956,544
218,253,173
27,592,670
(6,467,652)
(4,990,662)
234,387,528
255,673,960
254,569,016
Amortizarea imobilizărilor necorporale este prezentată pe linia de amortizare si depreciere din situația profitului sau pierderii.
În cursul anului 2021, Societatea a reclasificat activele închiriate cu o valoare contabilă netă totală de 10.019.385 lei la Active cu drept de utilizare din imobilizări corporale. Nu au fost
aduse modificări în prezentarea pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2020. Valoarea contabilă netă a activelor închiriate prezentate ca Imobilizări corporale la 31
decembrie 2020 a fost de 11.437.490 RON.
Societatea a făcut această reclasificare pentru o prezentare fidelă a activelor cu drept de folosinta în conformitate cu cerințele IFRS 16. Modificarea prezentării nu are efect asupra
altor elemente menționate în situația consolidată a poziției financiare sau în situația consolidată a rezultatului global pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021.
*Îmbunătățirile locative au fost prezentate în situațiile financiare pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021 ca parte a Construcțiilor.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
N
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 27
5.1.Terenuri și construcții inregistrate la valoare justă
Valoarea terenurilor si cladirilor Societatii sunt evaluate la valorile lor reevaluate, fiind valoarea justa la data reevaluarii,
minus orice amortizare acumulata ulterioara si pierderile din depreciere cumulate ulterioare. Evaluările la valoarea justă a
terenurilor și clădirilor în proprietate liberă ale Societății la 31 decembrie 2022 au fost efectuate de evaluatori
independenți care nu au legătură cu Societate. Aceștia sunt certificati de ANEVAR și au calificări adecvate și experiență
recentă în măsurarea valorii juste a proprietăților din locațiile relevante.
Diferența totală de reevaluare a fost în valoare de 47.470.993 lei. Diferența a fost înregistrată în rezerva de reevaluare
în sumă de 47.470.993 lei ca excedent.
Valoare netă contabilă la 31 decembrie 2022
Terenuri
Construcții
Valoare netă
contabilă pană
63,866,793
111,232,473
Valoare netă
contabilă după
95,295,965
127,274,295
Diferențe din
reevaluare
31,429,171
16,041,822
TOTAL175,099,266222,570,25947,470,993
Valoarea justă a fost determinată prin referire la dovezile bazate pe piață, folosind metoda comparabilă pe piață, costul
și abordarea veniturilor. Tehnicile de evaluare sunt selectate de către evaluatorul independent, în conformitate cu
Standardele Internaționale de Evaluare.
Valoarea justă este, în general, determinată a fi de Nivelul 3 în ierarhia de evaluare a valorii juste. Intrările utilizate în
evaluare au fost:
- Intrări de nivel 2 bazate pe clasificarea IFRS 13 (de exemplu, chirii curente, prețuri pe metru pătrat, randamente, rate
de ocupare etc. disponibile public pe piață pentru active similare și alte inputuri confirmate de piață) sau
- Intrări de nivel 3 (neobservabile) prin care Compania dezvoltă intrări neobservabile folosind cele mai bune informații
disponibile în circumstanțe, care ar putea include datele proprii ale entității, mai degrabă decât intrări directe de pe piață, cu
ajustări ordonate efectuate de evaluator pentru a determina valoarea corecta.
Valoarea justă a terenului liber a fost determinată pe baza metodei de comparare a prețurilor de piață. Această metodă a
fost considerată adecvată datorită naturii activelor evaluate, care au o piață activă. O piață activă este o piață care
îndeplinește simultan următoareletreicondiții: mărfurile comercializate pepiață suntomogene,cumpărătoriiși vânzătorii
pot fi găsiți în orice moment pe piață și prețurile sunt disponibile publicului.
La estimareavaloriis-a avut învederestareafizică indicatăde reprezentanții societății șiconstatată la momentul evaluării în
teren a activelor, precum și informațiile disponibile în raport cu activele analizate și datele extrase din analiza pieței. .
Activele au fost comparate cu alte active similare și ajustăriau fost făcute ajustari în mod corespunzător pentru a indica
valoarea curentă.
Abordarea costurilor a fost aleasă exclusiv pentru proprietățile care, deși generează direct profit, au o natură unică, o
destinație deosebită și caracteristici fizice. Activele care au fost evaluate cu abordarea costurilor se referă în principal la
clădirile spitalelor. Lipsa de facilități spitalicești de pe piață face ca abordarea Venituri sau Piață să fie foarte dificil de
aplicat din cauza absenței unor situatii comparabile pe piață sau, dacă există, acestea sunt extrem de limitate și
nesemnificative în ceea ce privește echipamentele sau suprafețele implicate.
Metoda costului reflectă costurile pe care un participant pe piață le-ar suporta pentru a construi sau achiziționa active de
utilitate și vechime similare, ajustate pentru uzură și alte forme relevante de amortizare.
Abordarea veniturilorse bazează pe ideea că imobilul evaluat poate fi o investiție generatoare de venituri. Valoarea chiriei
se obtine prin comparatii directe din baza de date a evaluatorului sau informatii obtinute de la agentiile imobiliare,
folosind valorile medii de inchiriere identificate in piata, sau, daca situatia imobilului o impune, se poate selecta cea mai
apropiata valoare de inchiriere luand in considerare asemănarea proprietăților comparabile.
Valorificareadirectăestemetoda utilizată pentru atransforma nivelulestimat alvenitului net într-un indicator deevaluare
a proprietății.
Având în vedere faptul că anumite clădiri cu funcționalitate clinică pot fi transformate în spații de birouri, evaluatorul a
folosit abordarea veniturilor. Astfel, au fost extrase date comparabile de piață de închiriere și vânzare pentru clădiri
relativ similare pentru a genera atât o chirie medie, cât și o rată medie de capitalizare, care, la rândul lor, a condus la o
valoare pentru proprietatea analizată. Chiriile raportate sunt de natură contractuală, prin urmare, facilitățile acordate de
proprietar (cum ar fi lunile de chirie gratuită sau contribuția proprietarului la amenajarea spațiului) nu sunt luate în
considerare.
Pentru analiza de sensibilitate au fost analizate două elemente importante ale abordării veniturilor și anume: -
Pierderile datorate locatiei vacante;
- Rata de capitalizare
Pierderile datorate locatiei vacante reprezintă pierderea unui potențial venit brut în cazul în care imobilul care se
intenționează a fi închiriat nu poate fi închiriat, chiria nu este plătită sau chiriașul este schimbat. În general, reprezintă
raportul dintre cerere și ofertă pe piața imobiliară la un moment dat. S-a folosit procente de + 2.1%, care reprezintă o
perioadă de o săptămână care se adaugă pierderii locatiilor libere considerate valabile pentru fiecare proprietate, ținând
cont atât de tipul imobilului, cât și de mărimea orașului. Ca urmare, valoarea proprietăților evaluate prin abordarea
veniturilor a scăzut în ansamblu cu 1.297.562 lei.
Rata de capitalizare (randamentul) exprimă raportul dintre venitul net din exploatare așteptat pe un an și valoarea totală a
proprietății obținute în urma tranzacției. Aceasta nu exprimă performanța investiției, dar poate fi un indicator al
performanței pieței imobiliare la un moment dat. Rata de capitalizare poate fluctua în funcție de prognoza veniturilor și de
modificarea valorii proprietății. Pentru analiza de sensibilitate a fost scăzută - 0,25% din rata de capitalizare
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 28
identificată de piață, rezultând o potențială variație negativă a valorilor chiriilor. Efectul global a dus la o scădere cu
1.673.468 lei a valorii juste a clădirilor.
Terenuri
Construcții
TOTAL
Valoarea contabilă fără
reevaluare
Dacă terenurile și construcțiile societatii ar fi fost evaluate la cost istoric, valoarea lor contabilă ar fi fost cea prezentată
mai jos:
31 decembrie
2022
52,421,011
14,098,512
66,519,524
1 ianuarie
2022
1,346,998
43,948,124
45,295,122
Construcțiile nu includ îmbunătățiri locative, acestea fiind prezentate separat începând cu anul 2022. De asemenea, pe
parcursul anului 2022, Societatea a prezentat în mod corespunzător împărțirea între Terenuri și Construcții și a efectuat un
transfer de 35.416.298 lei de la Teren în Construcții.
5.2.Alte imobilizari necorporale
Toate celelalte imobilizate necorporale sunt depreciate liniar, pe o perioada de 3 ani. Costul capitalizat al imobilizărilor
necorporale recunoscute în cursul anului este deja inclus în celelalte imobilizari necorporale din bilanţ.
6.STOCURI
Materiale consumabile
Materiale sub forma obiectelor de inventar
Stocuri în tranzit
TOTAL
31 decembrie
2022
12,174,959
337,718
920
12,513,597
1 ianuarie
2022
9,966,821
68,919
3,176
10,038,916
Costul stocurilor recunoscut drept cheltuială în anul 2022 este de 900.203 lei (2021: 827.296 lei) pentru deprecierea
stocurilor până la valoarea realizabilă netă.
7.CREANȚE COMERCIALE SI ALTE CREANTE
31 decembrie
1 ianuarie
2022
2022
Creante comerciale
93,838,389
83,167,366
Ajustari de valoare pentru creante incerte
TOTAL
(27,312,408)
66,525,981
(26,423,269)
56,744,097
Creantele comerciale totale ale Societatii fata de parti afiliate sunt in valoare de 21.898.256 lei (31 decembrie 2021:
15.406.993 lei) si au fost prezentate la Nota 23.
Riscul de credit pentru Companie se referă în principal la creanțele comerciale în cursul normal al activității. Respectarea de
către clienți a condițiilor de credit convenite este monitorizată în mod regulat și îndeaproape. În cazul în care plățile sunt
întârziate de către clienți, sunt luate măsuri pentru a restricționa accesul la servicii sau contractele sunt reziliate.
Anumiți clienți, care sunt instituții publice sau cvasi-publice, sau subsidiare ale MedLife, pot avea termene de plată mai
lungi, iar serviciile pot continua să fie livrate atunci când sumele sunt restante, pe baza evaluării de către conducere a unui
risc de credit mai scăzut.
Perioada medie de încasare pentru serviciile oferite este de 95 de zile. Nu exista dobanda la creantele comerciale in
primele 95 de zile de la data emiterii facturii, care reprezinta si termenul contractual mediu.
Valoarea contabilă a activelor financiare, măsurată la costul amortizat, reprezintă expunerea maximă la credit. Nu există
îmbunătățiri de credit sau garanții deținute care să compenseze astfel de sume. Deoarece baza de clienți a Companiei este
foarte diversă, în general nu există concentrații mari de risc de credit.
Pe baza riscului de credit evaluat al clienților, creanțele comerciale ale Societății sunt împărțite între evaluate individual
și evaluate colectiv.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 29
31 decembrie 2022
(9,631,518)
(17,680,890)
(27,312,408)
1 ianuarie 2022
(10,194,912)
(16,228,357)
(26,423,269)
Evaluare
individuala
49,378,641
Evaluare
colectiva
44,459,748
Total
93,838,389
Creante comerciale
Ajustari de valoare pentru
creante si pierderi din
creante
Total
39,747,123
26,778,858
66,525,981
Evaluare
individuala
40,929,369
Evaluare
colectiva
42,237,997
Total
83,167,366
Creante comerciale
Ajustari de valoare pentru
creante si pierderi din
creante
Total
30,734,457
26,009,640
56,744,097
Creanțele comerciale evaluate individual includ în principal veniturile acumulate, creanțele comerciale de la Casa
Națională de Asigurări de Sănătate și subsidiarele MedLife, pentru care, ca urmare a evaluării de către conducere a unui
risc de credit mai scăzut, nu se consideră necesara o ajustare de valoare pentru creanțe îndoielnice.
Prin excepție, ca venituri acumulate, este inclusă o sumă de 7.365.835 lei care reprezintă sume de încasat de către
MedLife S.A. de la Casa de Asigurări de Sănătate a Municipiului București, nefacturate încă. Compania a înregistrat
această sumă în anii precedenți.
De asemenea, compania a demarat în trecut o acțiune în justiție împotriva Casei de Asigurări de Sănătate din București.
Conducerea Societății este încrezătoare că suma va fi recuperată în final, dar având în vedere hotărârile nefavorabile ale
instanțelor în cazuri similare, Societatea a decis să înregistreze o ajustare de valoare pentru întreaga sumă în anii
anteriori. La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, atât creanța, cât și ajustarea de valoare de 100% sunt încă
înregistrate.
Ajustarea de valoare pentru creanțe îndoielnice aferenta creanțelor comerciale evaluate individual include ajustarea de
valoare menționată mai sus, precum și provizionul pentru anumiți clienți pentru care conducerea a evaluat un risc de
credit ridicat și a calculat o ajustare de valoare pentru întreaga sumă.
Compania aplică abordarea simplificată pentru provizioanele aferente pierderilor de credit anticipate (ECL) prevăzute de
IFRS 9, care presupune utilizarea provizioanelor pentru pierderile de credit anticipate pe întreaga durată de viață pentru
toate creanțele comerciale care sunt analizate colectiv.
O matrice aprovizioanelor afost pregătităpe bazaratelor istoricede nerambursareobservate peduratade viață estimată a
creanțelorcomerciale,rezultând un ECL care reflectărisculpredictiv în funcție de tipulde client. Schimbările în condițiile
economice au fost, de asemenea, considerate ca parte a informațiilor prospective.
Estimarea ajustărilor pentru creanțele îndoielnice presupune prognozarea condițiilor macroeconomice viitoare pentru
2023, comparativ cu media anilor 2019-2021.
Provizioanele pentru creanțe indoielnice pe baza matricei de provizioane a companiei din care rezultă pierderea de credit
anticipata a fost determinată după cum urmează; provizionul pentru creanțe mai vechi de 365 de zile a fost calculat pe
baza unui mix de procente, provizionat în etape variind de la 48,5% în 2021 până la 100% în 2015 si mai vechi de 2015.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 30
31
decembrie
2022
Curenta<30
zile<
90
zile
<180
zile
<365
zile>365
zileTotal
P
i
erder
i
d
i
n
cred
i
t
precon
i
zate
Creante
comerc
i
a
l
e
0.45%
20,245,087
5.46%
597,555
8.27%
852,037
13.23%
713,979
39.35%
957,985
80.67%
21,093,104
44,459,748
(90,329)
(32,623)
(70,459)
(94,489)
(376,941)
(17,016,049)
(17,680,890)
0.50%
18,892,251
12.20%
422,934
16.30%
755,672
22.70%
665,454
43.70%
1,249,934
75.36%
20,251,752
42,237,997
(94,461)
(51,598)
(123,174)
(151,058)
(546,221)
(15,261,845)
(16,228,357)
Ajustar
i
de
va
l
oare
pentru
creante
s
i
p
i
erder
i
d
i
n
creante
TOTAL
20,154,759
564,932
781,578
619,490
581,044
4,077,055
26,778,858
1
ianuarie
2022
Curenta<30
zile<
90
zile
<180
zile
<365
zile>365
zileTotal
P
i
erder
i
d
i
n
cred
i
t
precon
i
zate
Creante
comerc
i
a
l
e
Ajustar
i
de
va
l
oare
pentru
creante
s
i
p
i
erder
i
d
i
n
creante
TOTAL
18,797,790
371,336
632,498
514,396
703,713
4,989,908
26,009,640
Pentru Clienții din categoria „>365 de zile”, rata de pierdere a creditelor preconizată de 80,67% reprezintă o medie a
ratelor de pierdere a creditelor preconizate, în funcție de vechimea creanțelor. Ratele așteptate ale pierderilor de credit
variază de la 48,5% pentru creanțele din 2021 crescând treptat până la 100%.
O reconciliere a ajustarilor de valoare pentru creante incerte este prezentată după cum urmează:
1 ianuarie
Valoare recunoscuta in contul de profit s
Sume anulate
31 decembrie
2022
26,423,269
889,139
-
27,312,408
2021
21,489,176
4,934,093
-
26,423,269
Alte active
La categoria „Alte active” sunt incluse avansuri în valoare de 5.718.526 lei (31 decembrie 2021: 5.051.253 lei), sume ce
urmează a fi primite pentru concedii medicale în valoare de 2.753.455 lei (31 decembrie 2021: 5.274.602 lei) și, de
asemenea, o sumă cu Pharmachem Distributie ca urmare a unor creanțe cesionate de 7.914.243 lei (31 decembrie 2021:
7.914.243 lei), după ce achiziția a avut loc în 2021.
8.NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR
Conturi la bănci
Numerar în casă
Echivalente de numerar
TOTAL
31 decembrie
2022
14,149,971
556,456
435,004
15,141,431
1 ianuarie
2022
37,564,319
744,789
320,792
38,629,900
Pentru valoarea contabilă a numerarului gajat pentru a garanta împrumuturile, vă rugăm să consultați Nota 14.
9.CHELTUIELI IN AVANS
La 31 decembrie 2022, Societatea a înregistrat cheltuieli in avans în sumă de 2.674.932 RON (2.608.350 RON la 1
ianuarie 2022). Soldul de cheltuieli in avans la 31 decembrie 2022 constau în comisioane amânate pentru finanțarea
acordată prin imprumutul sindicalizat precum și alte sume cum ar fi polițe din asigurare pentru profesionisti si pentru
imobilizările corporale.
10.DATORII COMERCIALE SI ALTE DATORII
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
Furnizori
Furnizori de imobilizări
Datoria aferenta contractelor
TOTAL
105,588,173
14,431,608
2,485,458
122,505,239
68,532,718
8,899,480
2,719,638
80,151,836
Soldul contului furnizorilor consta in datorii pentru achizitia de consumabile, materiale si marfuri.
Contul furnizorilor de mijloace fixe este format din datorii pentru achizitia de echipamente medicale.
Totalul datoriilor comerciale datorate părților afiliate ale Societății este în sumă de 50.151.209 lei (31 decembrie 2021:
21.739.167 lei) și au fost prezentate la Nota 23.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 31
11.ALTE DATORII PE TERMEN SCURT
Datorii salariale și alte datorii( inclusiv contribuții)
Alte datorii
TOTAL
31 decembrie
2022
13,672,405
4,004,618
17,677,023
1 ianuarie
2022
9,204,927
6,951,534
16,156,461
În contul Alte datorii este inclusă suma de 1.761.907 lei (31 decembrie 2021: 1.761.907) aferentă unei investiții care a
fost transferată de la Policlinica Diagnostic Rapid în trecut. Suma este prezentată în Nota 23 pentru părțile afiliate.
12.PROVIZIOANE
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
1 ianuarie
Debitat/(creditat) în profit sau pierdere
- provizioane suplimentare recunoscute
- sumele neutilizate reversate
Sume utilizate in timpul anului
31 decembrie
3,145,135
-
990,497
-
(655,313)
3,480,319
2,885,053
-
1,100,160
-
(840,078)
3,145,135
Provizioanele înregistrate la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 se referă în principal la provizioane aferente
concediilor neefectuate, care acoperă peste 100% din soldul total.
Soldul a crescut cu 335.184 RON la 31 decembrie 2022 fata de 1 ianuarie 2022.
13.DATORII DE LEASING
Datoriile de leasing se referă la clădiri, vehicule și echipamente medicale.
Sume recunoscute in bilant
Active aferente dreptului de utilizare
Cost
Valoare la 1 ianuarie 2022
Intrari
Iesiri
Valoare la 31 decembrie 2022
Amortizare cumulata
Valoare la 1 ianuarie 2022
Amortizare in an
Iesiri
Valoare la 31 decembrie 2022
Valoare neta contabila
Valoare la 1 ianuarie 2022
Valoare la 31 decembrie 2022
Porțiunea pe termen lung – datorii leasing
Porțiunea pe termen scurt – datorii leasing
TOTAL
Constructii
Vehicule
Echipamente
Total
98,650,940
24,143,316
(1,808,301)
120,985,954
11,809,642
3,028,630
-
14,838,272
19,434,147
3,898,006
-
23,332,153
129,894,728
31,069,952
(1,808,301)
159,156,379
49,183,243
20,856,957
(1,176,391)
68,863,810
4,068,516
2,921,110
-
6,989,626
8,222,279
3,169,395
-
11,391,674
61,474,039
26,947,462
(1,176,391)
87,245,110
49,467,697
52,122,144
7,741,126
7,848,646
11,211,868
11,940,479
68,420,690
71,911,270
31 decembrie
2022
50,184,177
1 ianuarie
2022
50,129,780
26,229,711
76,413,888
23,791,932
73,921,712
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 32
26,947,462
22,221,427
2,819,366
2,754,783
-
-
-
-
95,110
1,339,781
-
-
Amortizarea activelor aferente dreptului de
utilizare
Cheltuieli cu dobanzile pentru datoriile de
leasing (incluse în costul financiar)
Castiguri din renegocierea chiriei din cauza
Covid
Castiguri din contracte incheiate mai
devreme
Pierdere de curs valutar din datoriile de
leasing
Cheltuieli cu impozitul pe profit generate ca
urmare a contractelor de leasing
Cheltuieli aferente contractelor de leasing
pe termen scurt (incluse in cheltuielile cu
chiria)
77,237
109,712
Cheltuieli aferente contractelor de leasing
pentru active cu valoare mica care nu sunt
prezentate mai sus ca leasing pe termen
scurt (incluse in cheltuielile cu chiria)
533,767
509,642
Alte categorii
3,100,673
2,816,399
2022
2021
Sume recunoscute in contul de profit
si pierdere
Perioada incheiata la
Fluxul total de numerar pentru leasing se ridică la 30.251.150 RON (2021: 25.689.746 RON) pentru contractele care se
încadrează în IFRS 16 (care se referă la închirierea clădirilor, echipamentelor și vehiculelor), dintre care 27.431.784 RON se
refera la plati pentru principal si 2.819.366 RON se refera la plati pentru dobanzi.
Opțiuni de prelungire și terminare
Opțiunile de prelungire și de reziliere sunt incluse în perioada de închiriere numai atunci când societatea are dreptul de a
prelungi/înceta unilateral și consideră că acest drept este în mod rezonabil sigur că va fi exercitat. Pentru unele dintre
contracteledeînchiriereale societatea cu opțiuni de prelungire, aceste criterii sunt considerate îndeplinite și, prin urmare,
opțiunea de prelungire este inclusă în termenul de închiriere.
Unele dintre contractele de închiriere imobiliare din cadrul Grupului conțin opțiuni de reziliere cu scopul de a obține
flexibilitate operațională. Pentru majoritatea acestor acorduri, Grupul este rezonabil sigur că opțiunea de reziliere va fi
exercitată. În consecință, datoria de leasing nu include plățile viitoare de chirie în perioada următoare datei de încetare a
celei mai devreme.
14.DATORII FINANCIARE
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
Porțiunea pe termen scurt a imprumuturilor
Porțiunea pe termen lung a imprumuturilor
TOTAL
31,933,045
508,264,032
540,197,077
43,215,074
322,115,156
365,330,230
Numerar
si
echivalente
de
numerar
Imprumuturi
(inclusiv
overdraft)
Datorii
de
leasing
Datoria
neta
Datoria
curenta
Overdraft
(9,894,800)
(9,896,200)
(26,229,711)
(23,791,932)
Portiunea
curenta
a
datoriei
de
leasing
Portiunea
curenta
a
datoriilor
pe
termen
lung
(31,933,045)
(43,215,074)
Datoria
pe
termen
lung
Datorii
de
leasing
(50,184,177)
(50,129,780)
Datoria
de
pe
termen
lung
(508,264,032)
(322,115,156)
31
decembrie
2022
15,141,431
(550,091,877)
(76,413,888)
1
ianuarie
2022
38,629,900
(375,226,430)
(73,921,712)
(611,364,334)
(410,518,242)
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 33
Creșteri ale facilității de credit pe parcursul anului 2022
In data de 13 decembrie 2022, urmare a obtinerii aprobarii Adunarii Generale a Actionarilor din data de 21 noiembrie
2022,MedLifeîmpreunăcuco-împrumutațiiBAHTCOINVESTS.A.,ACCIPIENS S.A.,POLICLINICA DEDIAGNOSTICRAPID
S.A., CLINICA POLISANO S.R.L., DENT ESTET CLINIC S.A., GENESYS MEDICAL CLINIC S.R.L., CENTRUL MEDICAL SAMA
S.A., VALDI MEDICA S.R.L., PHARMALIFE MED S.R.L., PRIMA MEDICAL S.R.L., ANIMA SPECIALTY MEDICAL SERVICES
S.R.L., CED PHARMA S.R.L., BADEA MEDICAL S.A., CENTRUL MEDICAL MICROMEDICA S.R.L., SOLOMED CLINIC S.A.,
VITA CARE FLAV S.R.L., PHARMACHEM DISTRIBUTIE S.A., SANO PASS S.A., MNT ASSET MANAGEMENT S.R.L., MNT
HEALTHCARE EUROPE S.R.L., SWEAT CONCEPT ONE S.A., ONCO CARD S.R.L., ONCOCARD INVEST S.R.L., DIAMED
CENTERS.R.L., STEM CELLSBANK S.A.si SFATUL MEDICULUI.ROS.A. asemnat cuBanca ComercialăRomână, in calitate
de aranjor principal, o facilitate de credit sindicalizata in valoare totala de 228 milioane de euro pentru refinantarea si
majorarea creditului existent cu suma de 50,7 milioane de euro. Sindicatul de banci care semneaza noul credit acordat
Grupului MedLife este format din Banca Comerciala Romana, in calitate de coordonator, aranjor principal, agent de
documentatie, agent de facilitate si garantii si finantator, Raiffeisen Bank, BRD Groupe Societe Generale, Banca
Transilvania, ING Bank N.V. Amsterdam Sucursala Bucuresti si Erste Group Bank AG, in calitate de aranjori principali
mandatati si finantatori.
Contractul de credit sindicalizat presupune un acord de refinanțare a facilităților existente, prelungind perioada de
finanțare, rearanjarea termenilor și condițiilor, precum și majorarea suplimentară de 50,7 milioane euro, care va fi sub
forma unei facilitati la termen, fiind utilizata de MedLife, alaturi de alte lichiditati ale Grupului, pentru posibile noi
oportunitati de achizitie pe piata.
La data de 31 decembrie 2022, facilitatile de finantare ale MedLife SA, trase si netrase, includeau urmatoarele:
facilitate de overdraft garantat incheiata intre Garanti Bank S.A. si Med Life S.A., suma trasa la 31 decembrie 2022
este de 9.894.800 RON.
Rata dobânzii pentru fiecare împrumut pentru fiecare perioadă de dobândă este rata anuala care reprezintă suma marjei
aplicabile, și în funcție de moneda fiecărui împrumut este EURIBOR 6M pentru sumele în EUR sau ROBOR 6M pentru
sumele în RON.
La 31 decembrie 2022, în legătură cu împrumuturile in sold de 550.091.877 lei, Societatea a gajat imobilizări corporale cu
o valoare contabilă de 247.132.612 lei. De asemenea, Societatea a gajat numerar în valoare totală de 6.263.774 lei și
creanțe în valoare de 10.512.520 lei la 31 decembrie 2022.
s
Societatea a gajat acțiuni în legătură cu societățile achiziționate până la 31 decembrie 2022 și a gajat active în legătură
cu celelalte împrumuturi prezentate în Nota 14.
La 31 decembrie 2022, Societatea nu a încălcat niciun termen aplicabil al facilităților de finanțare.
O reconciliere a mișcărilor de numerar și altele decât de numerar ale împrumuturilor de plătit, datoriilor de leasing și ale
altor active este prezentată în următorul tabel:
Modificări ale datoriilor care decurg din activități de finanțare
Datoria neta la 31
decembrie 2021
(365,330,230)
(73,921,712)
(9,896,200)
(449,148,142)
(172,141,813)
14,197,502
27,431,784
2,819,366
-
175,458
(144,710,029)
17,192,326
-
(30,021,560)
-
(30,021,560)
(401,808)
95,110
1,400
(305,299)
Miscari de numerar
Fluxuri nete de numerar
in legatura cu principalul
Plati de dobanda
Miscari non-numerar
Contracte de leasing noi
Ajustari pentru schimburi
valutare
Alte miscari (non
numerar)
(16,520,728)
(2,816,876)
(175,458)
(19,513,061)
Datoria neta la 31
decembrie 2022
Datorii din activitati de finantare
Descoperit de
ImprumuturiLeasinguricontTotal
(540,197,077)
(76,413,888)
(9,894,800)
(626,505,765)
*Alte modificări (mișcare fără numerar) conțin cheltuiala cu dobânzile acumulate.
15. CAPITALUL SOCIAL SI PRIMA DE EMISIUNE
Capitalul social emis în termeni nominali este format din 132,870,492 acțiuni ordinare la 31 decembrie 2022 (31
decembrie 2021: 132,870,492) cu o valoare nominală de 0,25 RON pe acțiune. Deținătorii de acțiuni ordinare au dreptul la
un vot pentru o acțiune detinuta în adunările acționarilor societatii, cu excepția acțiunilor proprii răscumpărate de
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 34
societate ca parte a programului de răscumpărare a acțiunilor. Toate acțiunile se clasează ca fiind egal și conferă drepturi
egale asupra activului net al Societatii, cu excepția acțiunilor proprii.
Capital social
Prime de emisiune
TOTAL
Numărul total de acțiuni ordinare emise ale Societății după majorarea capitalului social este de 132.870.492. a se vedea
nota 23.
31 decembrie
2022
33,217,623
50,594,933
83,812,556
1 ianuarie
2022
33,217,623
49,177,468
82,395,091
Pe parcursul anului 2022, Societatea a redobândit instrumente proprii de capitaluri proprii (acțiuni de trezorerie) în
valoare totală de 7.851.828 lei și a eliberat acțiuni în valoare totală de 8.648.583 lei, net de comisioane. Diferența dintre
valoarea justă și costul acțiunilor proprii la momentul modificării este în sumă totală de 1.417.465 lei și a fost inclusă ca
majorare în contul primei de acțiuni.
16.REZERVE
Structura rezervelor Companiei este prezentată mai jos:
Rezerve generale (i)
Alte rezerve (ii)
Rezerve din reevaluare (iii)
TOTAL
(i), (ii) Rezerve generale și alte
rezerve
Sold inițial
34,538,597
24,010,989
Mișcări
Sold de închidere
(iii) Rezerve din reevaluare
Sold inițial
66,588,874
66,588,874
Scădere din corecții de reevaluare
-
-
Creștere din reevaluare
Impozit amânat aferent reevaluării
Sold de închidere
6,643,525
27,895,072
106,464,509
141,003,106
-
34,538,597
47,470,993
(7,595,359)
106,464,509
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
6,643,525
27,895,072
66,588,874
101,127,471
10,527,608
34,538,597
-
-
66,588,874
În contul Rezerve generale există rezerve legale înregistrate în valoare de 6.643.525 RON (2021: 6.643.525 RON).
Rezerva de reevaluare a proprietăților ia naștere la reevaluarea terenurilor și clădirilor. Pe parcursul anului 2022, Med Life
SA a angajat un evaluator independent pentru a determina valoarea justă a terenurilor și clădirilor la 31 decembrie 2022.
Diferența totală de reevaluare care a fost înregistrată ca surplus din reevaluare în situația modificărilor capitalurilor proprii
este în sumă de lei. 47.470.993.
Atunci când terenurile sau clădirile reevaluates sunt vândute sau înstrăinate în alt mod, partea din rezerva de reevaluare
a proprietăților care se referă la acel activ și care este efectiv realizată, este transferată direct în rezervele generale.
Efectele impozitelor asupra venitului, dacă există, care rezultă din reevaluarea imobilizărilor corporale sunt recunoscute și
prezentate în conformitate cu IAS 12 Impozite pe profit (a se vedea nota 24). Impozitul amânat recunoscut pe alt
rezultat global ca urmare a reevaluării Terenurilor și Clădirilor este în valoare de 7.595.359 RON (a se vedea Nota 24).
17.VENITURI DIN CONTRACTELE CU CLIENTII
Cifra de afaceri aferenta perioadei de 12 luni incheiate la 31 decembrie 2022 este 586.566.266 RON (pentru 12 luni 2021
601.508.195 RON), reprezentand servicii medicale, inclusiv veniturile din pachete de preventie si onorariile pentru
serviciile prestate in cadrul clinicilor Med Life si ale diverselor spitale din Romania. Din totalul vanzarilor in anul 2021,
10% provin din tratamentul pacientilor asigurati prin Casa de Asigurari de Sanatate. Veniturile Companiei sunt realizate in
Romania. Intreaga suma inclusa in obligatii contractuale la inceputul anului (Nota 10) a fost inregistrata ca venit in 2022.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 35
18.ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE
Alte venituri operationale
Costuri capitalizate ale imobilizarilor necorporale
TOTAL
12 luni 2022
3,214,454
3,612,057
6,826,511
12 luni 2021
1,781,460
2,276,421
4,057,881
19. CHELTUIELI CU TERTI
12 luni 202212 luni 2021
Servicii medicale
Alte servicii
Curatenie si spalatorie
Servicii de consultanta
Servicii juridice
Altele
Paza si securitate
Colectare deseuri si salubrizare
Servicii de logistica si telecomunicatii
Servicii IT
Servicii depozitare si arhivare
Acreditari si autorizatii
TOTAL
186,545,976
1,944,448
4,686,886
2,928,256
1,097,423
3,635,933
1,795,876
1,739,195
85,294
565,444
347,870
373,878
205,746,479
160,594,374
3,416,516
3,244,280
3,089,318
2,811,334
2,636,363
1,723,232
1,328,249
402,454
286,238
88,590
88,314
179,709,262
20.ALTE CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
12 luni 202212 luni 2021
Utilitati
Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile
Chirii
Prime din asigurari
Reclama si publicitate
Comunicatii
Alte cheltuieli administrative si de exploatare
TOTAL
8,918,081
5,424,966
3,711,677
2,655,158
11,240,283
2,193,123
9,976,423
44,119,711
5,141,142
5,982,815
3,435,753
2,409,000
9,443,037
2,285,233
7,188,656
35,885,636
21.CHELTUIELI CU SALARIILE SI CELE ASIMILATE SALARIILOR SI CONTRIBUTII SOCIALE
Conducere
Personal
Total
2,0271,963
Structura personalului Med Life este descrisă mai jos:
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
48 47
1,979 1,916
Beneficiile pe termen scurt (cheltuielile salariale) acordate de Societate pe categorii de personal, sunt descrise mai jos:
Conducere
Personal
Total
179,534,498
154,171,110
22,381,073
157,153,425
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
18,238,995
135,932,115
22.REZULTATUL FINANCIAR NET
Pierderea din efectul cursului valutar
(2,752,063)
(5,979,555)
Costul finantarii
Comisioane bancare
Venituri din dobanzi
PIERDEREA FINANCIARA NETA
12 luni 2022
12 luni 2021
(17,076,816)
(4,778,481)
6,922,660
(17,684,700)
(13,980,755)
(2,215,265)
3,473,598
(18,701,977)
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 36
23.PARTI AFILIATE
(a) Principalii actionari
La 31 decembrie 2022, structura acționarilor Med Life SA este prezentată mai jos:
TOTAL132,870,492100.00%33,217,623
Persoane juridice
Marcu Mihail
Cristescu Mihaela Gabriela
Marcu Nicolae
Numar actiuni%
72,263,633 54.39%
19,932,307 15.00%
18,660,690 14.04%
13,835,40010.41%
Valoare
18,065,908
4,983,077
4,665,173
3,458,850
Alti actionari 8,178,4626.16%2,044,616
La 31 decembrie 2021, structura acționarilor Med Life SA este prezentată mai jos:
Persoane juridice
Marcu Mihail
Cristescu Mihaela Gabriela
Marcu Nicolae
Alti actionari
TOTAL
132,870,492
100.00%
33,217,623
Numar actiuni
70,466,706
20,552,307
18,660,690
14,034,400
9,156,389
%
53.03%
15.47%
14.04%
10.56%
6.89%
Valoare
17,616,677
5,138,077
4,665,173
3,508,600
2,289,097
(b) Remunerația comitetului executiv și a consiliului de administrați
Compensațiile acordate membrilor comitetului executiv au fost după cum urmează:
12 luni 202212 luni 2021
Comitetul Executiv7,953,552 7,319,579
Compensația Comitetului Executiv include plățile către membrii conducerii superioare în temeiul contractelor de mandat
încheiate cu Medlife pentru o perioadă de 4 ani.
La 31 decembrie 2022, Comitetul executiv al Grupului era format din zece manageri remunerați în baza acordului de
mandat. Având în vedere încetarea, de comun acord, a contractului de mandat al domnului Adrian Paul Lungu în calitate de
CFO MedLife și membru al Comitetului Executiv al Societății la 30 septembrie 2022, un nou membru al Comitetului
Executiv și CFO al Grupului a fost numit începând cu 1 octombrie 2022, respectiv d-na Alina-Oana Irinoiu.
În cursul anului 2022 nu au existat modificări în componența Consiliului de Administrație al Medlife, mandatele acestora
încheindu-se la 20 decembrie 2024.
Compensațiile acordate membrilor consiliului de administrație au fost următoarele:
12 luni 202212 luni 2021
Consiliul de Administratie3,828,0273,909,013
Consiliul de Administratie Med Life SA este format din 7 membri in baza unor contracte de administrare incheiate cu
Societatea, aprobate de Adunarea Generala a Actionarilor.
Mandatul membrilor pe o perioadă de 4 ani, începând cu 21 decembrie 2020 și se încheie pe 20 decembrie 2024. Nu au
fost acordate împrumuturi managerilor și administratorilor în anii 2022 și 2021.
(c) Solduri și tranzacții cu filiale și alte părți afiliate
Solduri creante si datorii de la/catre filiale si alte parti afiliate:
Creante comerciale/Datorii comerciale
Relațiile comerciale ale companiei cu filialele sale reprezintă prestarea de servicii medicale, închirierea de facilități
medicale și achiziționarea de materiale și mărfuri.
Creantele comerciale ale Societatii fata de partile afiliate sunt in valoare de 21.898.256 lei (31 decembrie 2021:
15.406.993 lei) si fac parte din Creantele comerciale din bilant.
Totalul datoriilor comerciale datorate părților afiliate ale Societății sunt în sumă de 50.151.209 lei (31 decembrie 2021:
21.739.167 lei) și fac parte din datorii comerciale și alte datorii din bilanț.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 37
Centrul
Medical
Panduri
S.A.
Almina
Trading
S.A.
Anima
Speciality
Medical
Services
S.R.L.
Pharmalife
Med
S.R.L.
Biofarm
Farmec
S.R.L.
Policlinica
de
Diagnostic
Rapid
S.A.
Histo
S.R.L.
Genesys
Medical
S.R.L.
Policlinica
de
Diagnostic
Rapid
Medis
S.R.L.
Accipiens
S.A.
Biotest
Med
S.R.L.
Vital
Test
S.R.L.
Centrul
Medical
Sama
S.A.
Ultratest
Craiova
S.A.
Bahtco
Invest
S.A.
Medapt
S.R.L.
RUR
Medical
S.A.
Bactro
S.R.L.
Transilvania
Imagistica
S.R.L.
Diamed
Center
S.R.L.
Stem
Cells
Bank
S.A.
Dent
Estet
Clinic
S.R.L.
Medlife
Ocupational
S.R.L.
Solomed
Clinic
S.A.
Clinica
Polisano
S.R.L.
Prima
Medical
S.R.L.
Aspen
Laborator
Dentar
S.R.L.
Solomed
Plus
S.A.
Valdi
Medica
S.R.L.
Ghencea
Medical
Center
S.A.
Sfatul
Medicului
S.R.L.
Spital
Lotus
S.R.L.
Centrul
Medical
Micromedica
S.R.L.
Onco
Team
Diagnostic
S.R.L.
Badea
Medical
S.R.L.
RMC
Medlife
Holding
Kft.
Centrul
Medical
Matei
Basarab
CED
Pharma
S.R.L.
Pharmachem
Distributie
S.R.L.
Dent
Estet
Ploiest
S.R.L.
Expert
Med
Centrul
Medical
Irina
S.R.L.
Nautic
Life
S.R.L.
Dietlife
Food
S.R.L.
Black
Sea
Magic
S.R.L
Dr.
Cristescu
I.
Mihaela-Gabriela
852,421
404,159
973,646
-
-
4,610,825
1,233
860,122
419,894
6,692
543,024
-
1,298,434
38,109
-
-
244,108
-
-
3,019,672
2,994,128
29,329
55,990
1,497,557
2,578,089
46,639
2,422
1,156
607,214
-
179,046
290,033
198,928
-
-
-
105,171
-
4,570
312
-
-
206
10,290
24,839
369,649
2,169,693
632,339
-
-
664,203
1,233
2,574,672
161,324
6,692
163,175
-
566,264
38,109
-
-
244,108
-
-
2,836,353
1,511,177
16,079
55,990
804,307
1,507,100
45,176
730
1,156
358,680
-
169,500
387,135
39,604
-
-
-
44,283
402
-
-
-
-
208
32,812
4,839
4,451,008
384,428
4,427,353
352,510
8,887
7,157,549
380,375
3,693,285
2,679,766
-
6,016,780
1,223,199
2,622,081
-
2,289,740
832,033
1,134,616
-
83,060
82,166
-
117,693
-
1,326,125
1,643,340
324,838
5,335
978,995
91,437
-
8,046
390,791
1,704,577
2,254,706
51,398
-
-
-
3,338,587
-
38,105
0
-
-
58,400
2,484,802
193,795
2,173,613
64,106
8,887
621,020
291,514
644,459
2,429,204
-
4,565,041
1,223,199
378,207
-
1,513,598
832,033
1,134,616
-
29,719
20,468
-
49,328
-
485,791
227,721
269,380
5,335
707,019
-
-
8,782
75,901
338,599
802,747
40,551
-
-
-
58,717
-
-
2,616
--
58,400
Total
21,898,256
15,406,993
2022202220222022
Creante
31
decembrie1
ianuarie
Datorii
31
decembrie1
ianuarie
50,151,209
21,739,167
Alte datorii de la părțile afiliate
În contul Alte datorii este inclusă suma de 1.761.907 lei (31 decembrie 2021: 1.761.907) aferentă companiei Policlinica
Diagnostic Rapid, vă rugăm să consultați Nota 11 pentru detalii.
Alte creanțe de la părțile afiliate
La Alte active este inclusă o sumă cu compania PharmachemDistributie ca urmare a unor creanțe cesionate de7.914.243
lei (31 decembrie 2021: 7.914.243 lei), după ce achiziția a avut loc în 2021. Vă rugăm să consultați Nota 7.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 38
Total
145,783,250
108,766,715
20222022
Valdi Medica S.R.L.
1,870,0001,870,000
20222022
255,271141,204
Policlinica de Diagnostic Rapid S.A.
Bahtco Invest S.A.
MedLife Ocupational S.R.L.
Vital Test S.R.L.
Stem Cells Bank S.A.
Clinica Polisano S.R.L.
Diamed Center S.R.L.
Ghencea Medical Center S.A.
Sfatul Medicului S.R.L.
Pharmalife Med S.R.L.
RMC Medlife Holding Kft.
CED Pharma S.R.L.
LETI Farm 2000 S.R.L.
Badea Medical S.R.L.
MNT Healthcare Europe S.R.L
Sanopass S.A.
Solomed Clinic S.A.
Sweat Concept One S.R.L.
12,050
43,846,376
708,319
-
15,373,186
28,380,363
10,353,605
60,000
3,376,500
9,706,088
346,318
630,000
103,270
607,860
4,490,384
4,326,101
9,172,690
12,420,140
11,364
41,430,158
1,100,814
-
10,825,186
28,380,363
11,546,605
100,000
2,876,500
9,546,088
346,367
630,000
103,270
-
-
-
-
-
-
7,266,694
420,702
269
1,382,509
4,555,198
1,537,575
14,310
288,468
745,766
41,421
47,485
7,783
17,804
93,923
67,238
262,138
231,077
-
5,376,872
364,606
269
605,389
2,823,995
881,007
10,557
94,619
161,351
22,081
9,055
1,484
-----
Imprumuturi acordate partilor afiliate
Solduri
Imprumuturi acordateDobanda de primit
31 decembrie1 ianuarie311 ianuarie
17,235,631
10,492,489
Policlinica de Diagnostic Rapid S.A.
--1,6241,624
Policlinica de Diagnostic Rapid Medis S.R.L.
Asilife S.R.L.
Prima Medical S.R.L.
Almina Trading S.R.L.
Genesys Medical S.R.L.
Micromedica Bacau S.R.L.
Spital Lotus S.R.L.
-
159,000
1,265,413
900,000
5,323,000
1,200,000
3,484,000
-
159,000
165,413
-
-
-
-
39,16039,160
47,69337,992
69,45738,049
11,732 -
57,243 -
4,613 -
69,189 -
Soldurile imprumuturilor acordate partilor afiliate includ si suma de 13.239.277 RON (2021: 12.921.654 RON), valori ce
se regasesc in bilant pe linia de Alte active financiare.
Venitul total din dobânzi recunoscut în perioada respectivă a fost de 6.911.404 RON.
Solduri
Imprumuturi obtinuteDobanda de platit
31 decembrie1 ianuarie311 ianuarie
2022202220222022
Total12,331,413324,413300,711116,825
Cheltuielile totale cu dobânzile recunoscute în perioada respectivă au fost de 20.309 RON.
Conducerea a calculat impactul contabilizării costurilor amortizate și a concluzionat că impactul pierderii din credite
asteptate este imaterial.
Policlinica de Diagnostic Rapid S.A.
Prima Medical S.R.L.
Pharmalife Med S.R.L.
Almina Trading S.R.L.
Genesys Medical S.R.L.
Micromedica Bacau S.R.L.
Spital Lotus S.R.L.
Total
- -
1,100,000 -
- -
900,000 -
5,323,000 -
1,200,000 -
3,484,000 -
-382,922
-104,587
- -
--
--
--
--
Miscari
Imprumuturi obtinuteImprumuturi obtinuteRambursari platite 2022
2021 20222021
8,523,000-
-487,509
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 39
Bahtco Invest S.A.
Diamed Center S.R.L.
Ghencea Medical Center S.A.
MedLife Ocupational S.R.L.
Policlinica de Diagnostic Rapid S.A.
Pharmalife Med S.R.L.
RMC Medlife Holding Kft.
Stem Cells Bank S.A.
Sfatul Medicului S.R.L.
CED Pharma S.R.L.
Leti Farm 2000 S.R.L.
Badea Medical S.R.L.
MNT Healthcare Europe S.R.L
Sanopass S.A.
Solomed Clinic S.A.
Sweat Concept One S.R.L.
4,547,459
1,357,000
-
7,500
1,950
6,775,500
8,792
4,693,000
500,000
-
-
607,860
4,520,580
4,326,101
9,630,690
12,420,140
4,978,730
2,316,888
-
-
1,576
8,918,150
6,426
4,163,000
1,554,000
630,000
103,270
-
-
-
-
-
2,129,592
2,550,000
40,000
400,000
1,264
6,615,500
8,841
145,000
-
-
-
-
30,196
-
458,000
-
11,967,689
-
50,000
400,000
523
2,073,500
917
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Miscari
Imprumuturi acordate
20222021
Rambursari primite
20222021
Total
49,396,572
22,672,039
12,378,393
14,492,630
Pentru Sanopass și Sweat Concept, împrumuturile sunt cesionate de la foști acționari, după achiziția companiilor.
Împrumutul cu Sanopass este inclus în Alte active (vă rugăm să vă referiți la Nota 4), iar cel cu Sweat Concept este
inclus în Alte datorii pe termen lung din bilanţ.
Tranzactii cu partile afiliate
Vanzari si achizitii
Policlinica
de
Diagnostic
Rapid
S.A.
Policlinica
de
Diagnostic
Rapid
Medis
S.R.L.
Bahtco
Invest
S.A.
Genesys
Medical
S.R.L.
Biotest
Med
S.R.L.
Centrul
Medical
Sama
S.A.
Ultratest
Craiova
S.A.
Prima
Medical
S.R.L.
Diamed
Center
S.R.L.
Aspen
Laborator
Dentar
S.R.L.
Almina
Trading
S.A.
Centrul
Medical
Panduri
S.A.
Dentestet
4
Kids
S.R.L.
Dent
Estet
Clinic
S.R.L.
Green
Dental
S.R.L.
Clinica
Polisano
S.R.L.
Solomed
Clinic
S.A.
Anima
Speciality
Medical
Services
S.R.L.
Stem
Cells
Bank
S.A.
Valdi
Medica
S.R.L.
Sfatul
Medicului
S.R.L.
Pharmalife
Med
S.R.L.
Ghencea
Medical
Center
S.A.
Centrul
Medical
Micromedica
S.R.L.
Onco
Team
Diagnostic
S.R.L.
Spital
Lotus
S.R.L.
Centrul
Medical
Matei
Basarab
S.R.L.
Green
Dental
Dent
Estet
Ploiesti
CED
Pharma
S.R.L.
Leti
Farm
2000
S.R.L.
Monix
Pharm
S.R.L.
Krondent
S.R.L.
Costea
Digital
Dental
S.R.L.
Pharmachem
Distributie
S.R.L.
SC
M-Profilaxis
S.R.L.
Badea
Medical
S.R.L.
Transilvania
Imagistica
S.R.L.
Histo
S.R.L.
Solomed
Plus
S.R.L.
Tomorad
Expert
S.R.L.
OptiCristal
Consult
S.R.L.
DIETLIFE
FOOD
S.R.L.
BLACK
SEA
MAGIC
S.R.L
LIFE
RESORT
S.R.L.
DR.
CRISTESCU
I.
MIHAELA-GABRIELA
Total
3,946,623
258,569
-
2,793,137
379,846
732,177
1,442
1,463
183,319
3,530
1,429,549
482,771
14,035
87,671
1,809
1,070,989
693,250
341,307
1,164,561
432,727
9,545
-
-
159,328
12,000
1,918,897
60,891
-
2,930
4,806
1,029
860
4,317
2,173
39,305
94,598
-
-
-
-
-
-
2,486
---
2,182,797
-
-
3,843,923
214,136
807,997
-
-
526,261
-
1,530,905
486,214
13,703
109,896
-
1,070,966
985,017
822,503
1,037,587
55,246
9,745
5,455
3,749
154,766
-
1,022,371
44,282
1,957
579
2,808
602
502
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30,721
1,250
1,200
-
Vanzari
20222021
16,331,940
14,967,138
6,536,529
250,562
15,990,768
3,048,826
2,906,692
2,243,886
-
55,458
262,406
3,140
944,408
3,266,206
-
336,647
-
1,445,531
840,336
2,783,727
-
102,383
24,266
410,893
-
1,365,979
2,667,449
317,559
-
-
-
2,699
10,957
-
-
-
4,293,257
-
68,825
53,341
88,862
271,974
1,479
10,264
-
22,522
-
700,800
2,426,115
3,577,790
19,490,892
2,336,573
2,767,053
1,479,251
30,122
45,147
285,230
1,415
621,545
3,735,075
-
255,472
-
813,602
730,770
2,651,039
-
-
8,710
289,093
-
744,175
1,729,903
229,311
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6,100
37,035
49,657
200,527
-
-
-
-
-
700,800
Achizitii
20222021
51,328,631
45,242,402
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 40
928,570
10,569,808
1,267,999
-
-
-
-
923,458
-
(513,898)
(520,265)
(2,067,638)
-
1,153,649
Alte elemente (inclusiv tratament fiscal diferit)
-
1,031,757
Impozitul pe profit datorat în perioada
curentă
2,196,569
10,576,871
Datorii privind impozitul pe profit/venit la 1
ianuarie
122,115
3,829,499
Impozit pe profit/venit plătit în cursul perioadei
(1,337,691)
(14,284,255)
Impozit pe profit de plată în anul curent
Datorii privind impozitul pe profit la 31
decembrie
980,993
122,115
24.IMPOZITARE
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
2,196,569
-
2,196,569
5,803,563
10,576,871
-
10,576,871
66,061,301
Cheltuieli cu impozitul pe profit
Cheltuieli cu impozitul amânat
Total cheltuiala cu impozitul pe profit
Profit înainte de impozitare
Cheltuiala cu impozitul utilizând cota statutara
de 16%
Efectul fiscal al cheltuielilor nedeductibile
Efectul fiscal al veniturilor neimpozabile
Efectul fiscal al rezervei legale deductibile
Sponsorizare/alte compensatii
Profit reinvestit si alte facilitati fiscale
Ajustari in ceea ce priveste cheltuiala cu
impozitul pe profit pentru anii precedenti
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
2,196,569
10,576,871
Med Life calculează impozitul pe profit la o rată 16% din profit, conform legislației fiscale din România.
Componente
de
impozit
amânat
-
-
-
1,258,534
-
1,258,534
Creanțe
cu
impozitul
amânat
Active
imobilizate
Sume
care
se
refera
la
provizionul
de
concedii
neefectuate
Total
creanțe
cu
impozitul
amânat
Datorii
cu
impozitul
amânat
Alte
elemente
Reevaluarea
terenurilor
si
cladirilor
Total
datorii
cu
impozitul
amânat
Datorii
nete
cu
impozitul
pe
venit
amânat
Componente
de
impozit
amânat
-
-
-
1,258,534
-
1,258,534
Creanțe
cu
impozitul
amânat
Active
imobilizate
Sume
care
se
refera
la
provizionul
de
concedii
neefectuate
Total
creanțe
cu
impozitul
amânat
Datorii
cu
impozitul
amânat
Alte
elemente
Rezerve
din
reevaluare
Total
datorii
cu
impozitul
amânat
Datorii
nete
cu
impozitul
amânat
1,258,534
-
20,206,435
20,311,305
19,052,772
7,595,359
7,595,359
7,595,359
1,258,534
-
12,715,946
11,457,413
-
-
31
decembrie
2022
Modificări
în
impozitul
amânat
1
ianuarie
2022
1,258,534
31
decembrie
2022
104,870
Modificări
în
impozitul
amânat
-
1
ianuarie
2022
104,870
12,611,076
12,715,946
11,457,413
31
decembrie
2021
Modificări
în
impozitul
amânat
1
ianuarie
2021
1,258,534
31
decembrie
2021
104,870
12,611,076
Modificări
în
impozitul
amânat
-
-
1
ianuarie
2021
104,870
12,611,076
12,715,946
11,457,413
Societatea acumulează impozit pe profit la cota de 16% asupra profiturilor calculate în conformitate cu legislația fiscală
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 41
românească. Efectul net al modificării asupra soldurilor impozitului amânat recunoscut la 31 decembrie 2022, cu excepția
impozitului amânat aferent rezervei din reevaluare care este recunoscută în capitaluri proprii, este reflectat în situația
rezultatului global pentru anul încheiat atunci.
25.MANAGEMENTUL CAPITALULUI
Societatea își gestionează capitalul astfel încât să se asigure că-și va putea continua activitatea maximizând în același
timp veniturile acționarilor prin optimizarea balanței dintre datorii și capitaluri proprii.
Structura de capital a Societatii constă în datorii, care includ împrumuturile prezentate la Nota 14, numerarul și
echivalentele denumerar prezentate la Nota8 șicapitalul propriu,formatdincapitalul emis,rezerveși rezultatul reportat,
prezentat la Nota 15 si Nota 16.
Managementul riscului al Companiei revizuiește în mod regulat structura capitalului. Ca parte a acestei revizuiri,
conducerea ia în considerare costul capitalului și riscurile asociate fiecărei clase de capital. Pe baza recomandărilor
conducerii, Compania își va echilibra structura generală a capitalului prin plata dividendelor, noi emisiuni de acțiuni și
răscumpărări de acțiuni, precum și emiterea de noi datorii sau răscumpărarea datoriilor existente.
Compania este societatea mama a grupului Medlife. Grupul a crescut în 2022 în principal prin achiziții și mai puțin prin
dezvoltare organică. În expansiunea organică, Grupul este expus unei potențiale pierderi de capital dacă extinderea sau
noile activități nu își îndeplinesc imediat obiectivele financiare.
Obiectivele Companiei au fost de a echilibra generarea de numerar din unitățile de afaceri stabilite în investiții cu risc mai
ridicat în activități noi. Acest lucru a lăsat nivelurile capitalurilor proprii ale Companiei drept tampon pentru a proteja
Compania în cazul unor variații ale performanței care ar putea afecta activitățile stabilizate. Compania a folosit finanțarea
prin datorii pentru achiziții de afaceri din cauza costului istoric scăzut al finanțării prin datorii și a disponibilității lichidității pe
piețele financiare. Atunci când evaluează caracterul adecvat al capitalurilor proprii ale Companiei pentru activități și
expuneri, Compania analizează raportul dintre împrumuturile de plătit net de numerar și investițiile lichide pe termen
scurt față de capitalul propriu total, așa cum este prezentat în următorul tabel:
540,197,077
365,330,230
Imprumuturi purtatoare de dobanda (fara overdraft)
Numerar și echivalente de numerar
Imprumuturi de platit nete de numerar
Total capitaluri proprii
Raport imprumuturi fata de total capitaluri proprii
15,141,431
525,055,646
305,277,285
1.72
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
38,629,900
326,700,330
259,580,434
1.26
Scopul pe termen mediu al societatii este de a menține acest raport la nivelurile actuale, continuând să investească în
dezvoltarea de noi afaceri și achiziții pentru a menține o structură echilibrată a capitalului între datorii și capitaluri proprii.
26.MANAGEMENTUL RISCULUI
Consiliul de Administrație al Companiei are responsabilitatea generală pentru stabilirea și supravegherea cadrului de
management al riscului al Companiei.
Politicile de management al riscului ale Companiei sunt stabilite pentru a identifica și analiza riscurile cu care se confruntă
Compania, pentru a stabili limite de risc și controale adecvate și pentru a monitoriza riscurile și respectarea limitelor.
Comitetul de Audit este responsabil pentru monitorizarea și abordarea problemelor privind eficacitatea și eficiența
controalelor interne ale Companiei, conformitatea cu reglementările și managementul riscurilor.
În cursul activității sale, Compania este expusa la o serie de riscuri financiare, inclusivriscuri decredit, de rata a dobânzii,
lichiditate și valutar. Această notă prezintă obiectivele, politicile și procesele Companiei pentru gestionarea acestor riscuri și
metodele utilizate pentru măsurarea riscurilor.
Funcția centrală de trezorerie are un rol important în gestionarea riscurilor financiare ale Companiei, cu scopul de a
controla și gestiona expunerea financiară și costurile financiare ale Grupului, cu un echilibru între risc și costuri.
(a) Riscul de credit
Activele financiare care pot da naștere la concentrări ale riscului de credit constau în principal din numerar, depozite pe
termenscurt, creanțecomerciale șialte creanțe sialte activefinanciare.Echivalenteledenumerar șidepozitele pe termen
scurt ale Companiei sunt plasate la instituții financiare de renume, cu un rating de credit ridicat.
Creantele comerciale sunt reprezentate net de provizionul pentru pierderile de credit asteptate. Riscul de credit cu privire la
creanțele comerciale este limitat datorită numărului mare de clienți care cuprinde baza de clienți a Companiei, care este
formată în principal atât din persoane fizice, cât și din companii. Aproximativ 62% din totalul vânzărilor sunt în numerar,
restul fiind bazat pe emiterea de facturi. Situația financiară a acestor clienți în raport cu gradul de credit al acestora este
evaluată în mod continuu.
Compania a dezvoltat, de asemenea, anumite proceduri de evaluare a entităților juridice ca clienți înainte de semnarea
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 42
contractelor, care vizează furnizarea de pachete de asistență medicală (PPM) și monitorizarea capacității acestora de a
realiza plățile pe parcursul contractelor. De asemenea, Compania a înființat un departament intern de Colectare care
monitorizează activ încasările primite de la clienți.
Valorile contabile brute ale activelor financiare (înainte de reducerile pentru pierderi din credit) incluse în situația poziției
financiare reprezintă expunerea maximă a Companiei la riscul de credit în legătură cu aceste active. Compania are doar
10% din vânzările sale în cursul anului 2022 care derivă din tratamentul pacienților asigurați CNAS (concentrarea riscului de
credit) - dependență de clienții majori.
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, Compania nu a considerat că există o concentrare semnificativă a riscului de
credit. Vă rugăm să consultați Nota 7, pentru mai multe detalii cu privire la riscurile de credit ale creanțelor comerciale și a
altor creanțe și provizioanele pentru pierderi din credit așteptate, precum și 3.11.1, pentru mai multe detalii despre
politicile contabile utilizate de Companie.
(b) Riscul ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii este riscul ca valoarea unui instrument financiar să fluctueze din cauza modificărilor ratelor dobânzii de
pe piață. Compania este expusa la riscul ratei dobânzii deoarece împrumută fonduri la dobânzi la rate variabile. Riscul mai
mare este reprezentat de fondurile împrumutate în moneda națională, deoarece ratele dobânzilor sunt periodic revizuite
în funcție de variația indicelui.
Contractele de închiriere încheiate în moneda națională sunt expuse și din cauza procesuluide modificare aratei dobanzii,
întrucât rata de actualizare în acest caz este legată de ratele interne ale împrumuturilor pentru fondurile retrase în
moneda națională.
Analiza sensibilității ratei dobânzii
Analiza de sensibilitate de mai jos a fost determinată pe baza expunerii la ratele dobânzii pentru instrumentele financiare
purtătoare de dobândă la data raportării. Din totalul soldurilor restante atât pentru împrumuturi, cât și pentru leasing,
doar sumele care se referă la imprumutul sindicalizat și contractele de leasing (care se referă la închirierea clădirilor,
echipamentelor și vehiculelor) au fost luate în considerare pentru sensibilitatea la calculul ratei dobânzii. Aceste sume
care au fost incluse în analiză acoperă mai mult de 98% din soldurile totale restante atât pentru împrumuturi, cât și
pentru leasinguri.
O creștere sau o scădere de 10% este utilizată la raportarea internă a riscului ratei dobânzii către personalul cheie din
conducere și reprezintă evaluarea conducerii a modificării rezonabile a ratelor dobânzii. Ipotezele aplicate nu s-au
modificat fata de exercitiile anterioare.
Dacă ratele dobânziiarfifostcu10% maimariși toate celelalte variabile arfifostmenținute constante,profitulcompaniei
pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022 ar scădea cu 1.868.471 RON (2021: scădere cu 857.190 RON). O variație
pozitivă egală ar avea loc pentru o scădere cu 10% a ratei dobânzii. Acest lucru se datorează în principal expunerii Med Life
la ratele dobânzii din împrumuturile și contractele sale de leasing.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 43
Sume
supuse
riscului
de
fluctuatie
al
dobanzii
PASIVETotal
%
9,894,800
2022
Overdraft
Porțiunea
pe
termen
scurt
și
pe
termen
lung
a
împrumuturilor
540,197,077
Porțiunea
pe
termen
scurt
și
pe
termen
lung
a
contractelor
de
leasing
76,413,888
Contracte
care
se
refera
la
inchirierea
cladirilor,
echipamentelor
si
autovehiculelor
care
intra
sub
incidenta
IFRS
16
65,849,672
86%
2,576,297
3,019,338
443,042
9,896,200
2021
Overdraft
Porțiunea
pe
termen
scurt
și
pe
termen
lung
a
împrumuturilor
365,330,230
Porțiunea
pe
termen
scurt
și
pe
termen
lung
a
contractelor
de
leasing
73,921,712
Contracte
care
se
refera
la
inchirierea
cladirilor,
echipamentelor
si
autovehiculelor
care
intra
sub
incidenta
IFRS
16
64,310,182
87%
2,511,339
2,735,695
224,356
Profit
sau
pierdere
1,868,471
857,190
Din
care
incluse
in
analiza
de
senzitivitate
Imprumutul
sindica
11,398,911
12,031,745
632,834
540,061,143
98%
14,254,294
15,679,724
1,425,429
Imprumutul
sindica
365,991,087
98%
Cheltuieli
cu
dobanzile
in
an
la
rata
actuala
a
dobanzii
pentru
portiunea
selectata
Cheltuieli
cu
dobanzile
in
an
la
rata
dobanzii
majorata
cu
10%
pentru
portiunea
selectata
Variatie
ce
afecteaza
contul
de
profit
si
pierdere
la
cresterea
cu
10%
a
ratei
dobanzii
31
decembrie
2021
1
ianuarie
2021
(c) Riscul de lichiditate
Responsabilitatea finală pentru managementul riscului de lichidități revine consiliului director, care a creat un cadru
adecvat de management al riscului de lichidități pentru gestionarea cerințelor de finanțare pe termen scurt, mediu și lung
și management al lichidităților. Societatea administrează riscul de lichidități prin menținerea de rezerve
monitorizarea continuă a fluxurilor de numerar preconizate și efective și reconcilierea scadențelor activelor și pasivelor
financiare.
Tabelul de mai jos prezintă scadențele contractuale ramase ale Societatii la 31 decembrie 2022 si la 31 decembrie 2021
pentru datoriile financiare. Tabelul a fost întocmit pe baza fluxurilor de numerar neactualizate ale datoriilor financiare, în
funcție de cea mai recentă dată la care Societatea trebuie să facă plata. Tabelul include fluxurile de numerar aferente atât
dobânda, cât și principal.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
N
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 44
2022
Rata dobanzii
efective medii
ponderate
Valoarea
contabila
Total
An 1
An 2
An 3
An 4
An 5
Peste anul 5
Instrumente nepurtatoare
de dobanda
Datorii comerciale
122,505,239
122,505,239
122,505,239
-
-
-
-
-
Instrumente purtatoare de
dobanda
Overdraft
9,894,800
9,894,800
9,894,800
-
-
-
-
-
Imprumut sindicalizat
EURIBOR 6M /
ROBOR 6M +
marja aplicabila
540,197,077
667,316,208
53,306,387
57,462,984
71,121,905
58,756,129
64,789,076
361,879,727
Contracte de leasing
Total
2021
Rata dobanzii
efective medii
ponderate
Valoarea
contabila
Total
An 1
An 2
An 3
An 4
An 5
Peste anul 5
Instrumente nepurtatoare
de dobanda
Datorii comerciale
80,151,836
80,151,836
80,151,836
-
-
-
-
-
Instrumente purtatoare de
dobanda
Overdraft
9,896,200
9,896,200
9,896,200
-
-
-
-
-
Imprumut sindicalizat
EURIBOR 6M /
ROBOR 6M +
marja aplicabila
365,330,230
406,620,115
40,362,235
40,677,472
49,869,019
38,716,075
37,943,730
199,051,584
Contracte de leasing
Total
76,413,888
749,011,004
82,481,117
882,197,364
27,085,437
212,791,863
17,702,598
75,165,582
12,923,679
84,045,584
8,640,372
67,396,501
6,622,499
71,411,574
73,921,712
529,299,978
79,814,155
576,482,305
24,387,469
154,797,740
20,611,708
61,289,180
13,121,375
62,990,394
8,820,507
47,536,582
4,834,487
42,778,217
9,506,532
371,386,259
8,038,609
207,090,193
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
N
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 45
(d) Riscul valutar
Riscul valutar este riscul ca valoarea justă sau fluxurile viitoare de numerar ale unei expuneri să fluctueze din cauza
modificărilor cursurilor de schimb valutar. Expunerea Societății la riscul modificărilor ratelor de schimb valutar se referă în
principal la activitățile de exploatare ale Societății (atunci când veniturile sau cheltuielile sunt exprimate în valută).
ACTIVE
Numerar și echivalente de numerar
Creanțe comerciale
14,318,149
66,525,981
823,282
-
15,141,431
66,525,981
Creante de la societatile din grup
138,107,539
11,672,060
149,779,599
-
13,239,277
13,239,277
Imprumuturi pe termen lung catre
societatile din grup
Alte creante imobilizate
1,705,883
-
1,705,883
PASIVE
Datorii comerciale
Overdraft
122,505,239
-
-
9,894,800
122,505,239
9,894,800
Alte datorii pe termen lung
-
-
-
Porțiunea pe termen scurt și pe termen lung
a împrumuturilor
2,602
540,194,475
540,197,077
491,689
75,922,198
76,413,888
Porțiunea pe termen scurt și pe termen lung
a contractelor de leasing financiar
Datorii catre societatile din grup
12,632,124
-
12,632,124
Valorile contabile ale activelor și datoriilor monetare denominate în valută ale Societății la data de raportare sunt după
cum urmează:
2022
RON
1 EUR =
4.9474 RON
Total
2021
36,372,221
56,744,097
94,950,993
2,257,679
-
11,386,556
38,629,900
56,744,097
106,337,550
-
12,921,654
12,921,654
ACTIVE
Numerar și echivalente de numerar
Creanțe comerciale
Creante de la societatile din grup
Imprumuturi pe termen lung catre
societatile din grup
Alte creante imobilizate
1,632,184
-
1,632,184
PASIVE
80,151,836
-
-
-
9,896,200
-
80,151,836
9,896,200
-
78,034,292
287,295,938
365,330,230
543,826
73,377,886
73,921,712
Datorii comerciale
Overdraft
Alte datorii pe termen lung
Porțiunea pe termen scurt și pe termen lung
a împrumuturilor
Porțiunea pe termen scurt și pe termen lung
a contractelor de leasing financiar
Datorii catre societatile din grup
441,238
-
441,238
RON
1 EUR =
4.9481 RON
Total
Compania este expusa în principal în ceea ce privește cursul de schimb al leului față de euro. Tabelul de mai jos detaliază
sensibilitatea Companiei la o creștere și scădere de 10% a leului față de euro. 10% este rata de sensibilitate utilizată
atunci când se raportează intern riscul valutar către personalul cheie de conducere și reprezintă evaluarea conducerii cu
privire la modificarea posibilă în mod rezonabil a cursurilor de schimb valutar. Analiza de senzitivitate include doar
elementele monetare în valută străine în circulație și ajustează conversia acestora la sfârșitul perioadei pentru o
modificare de 10% a cursurilor valutare.
Dacă EUR scade cu 10% față de RON, profitul va crește, iar suma menționată mai jos va fi pozitivă. Pentru o crestere cu
10% a EUR față de RON ar exista un impact egal și opus asupra profitului și a altor capitaluri proprii, iar soldurile de mai jos
ar fi negative.
Ipotezele utilizate nu s-au schimbat față de anii precedenți. Variația de mai jos este prezentată ca sume absolute.
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 46
1 ianuarie
Profit sau pierdere60,027,68540,516,247
31
decembrie
2022
2022
(e) Schimbarile climatice
Compania este supusariscurilor tranzitorii și fizice legate de schimbările climatice. Riscurile tranzitorii includ, de exemplu, o
tranziție globală dezordonată de la combustibilii fosili, care poate duce la creșterea prețurilor la energie; preferința
clienților pentru furnizorii de servicii medicale cu emisii scăzute sau fără emisii de carbon; presiunea părților interesate
pentru decarbonizarea activelor; sau noi cerințe legale sau de reglementare care au ca rezultat prețuri noi sau extinse ale
carbonului, taxe, restricții asupra emisiilor de gaze cu efect de seră și dezvăluirea și transparența sporită a gazelor cu efect
de seră. Aceste riscuri ar putea crește costurile de exploatare, inclusiv costul energiei și consumului de energie a
Companiei, sau alte costuri de conformitate.
Compania monitorizează consumul de energie în funcție de zonă și de tipul de activitate desfășurată în fiecare locație.
Principalul consum este de gaze naturale, electricitate și combustibil, iar principalele surse de consum sunt: instalația de aer
condiționat, aparatele RMN și alte aparate mari de imagistică (radioterapie, radiologie, angiografie, CT și PET-CT).
De asemenea, Compania este preocupata de reducerea consumului de energie prin implementarea măsurilor de eficiență
energetică. De-a lungul timpului Medlife a implementat tehnologia LED utilizată în 99% din cazuri. Salile de chirurgie din
cadrul spitalelor si nu numai, au fost dotate cu dispozitive care permit iluminarea cu LED si s-au implementat setari
eficiente de puncte din punct de vedere energetic pentru incalzire, ventilatie si aer conditionat, reducand astfel energia
utilizata. Iluminatul cu LED este folosit și în lifturi și în zonele de așteptare a pacienților. In prezent se implementeaza un set
de masuri de control inteligent la nivelul consumatorilor de diverse tipuri de energie (termica, electrica etc.), reinnoire
agregate frigorifice (chillere), 2 instalatii fiind inlocuite pana in prezent. Pe viitor este luată în considerare și posibilitatea
utilizării panourilor fotovoltaice.
În ceea ce privește emisiile de GES, Compania are obligația legală de araporta aceste emisii, principala sursă de generare
fiind centralele termice alimentate cu gaz, urmate de emisiile generate de parcul auto închiriat.
Riscurile fizice pentru operațiunile Companiei includ stresul hidric; incendii de vegetație; temperaturile și furtunile
extreme, care ar putea avea un impact asupra distribuției farmaceutice, ar putea crește costurile sau ar putea perturba
lanțurile de aprovizionare cu medicamente pentru pacienți la nivel global, ceea ce ar putea afecta și mai mult segmentul
farmaciilor.
Pentru desfasurarea activitatilor Medlife consuma apa care este captata exclusiv din reteaua publica. Compania
monitorizează lunar consumul de apă, iar prin proceduri interne de lucru se asigură că orice risc de contaminare biologică a
apei vărsate este eliminat.
Lanțul nostru de aprovizionare este probabil supus acestor riscuri tranzitorii și fizice și probabil ne-ar transfera orice
costuri crescute.
Îmbunătățirea cadrului de guvernanță corporativă este continuată. La baza acestei îmbunătățiri stă analiza de
materialitate realizată de MedLife printr-un proces complex format din mai multe etape, după cum urmează: identificarea și
prioritizarea părților interesate - care ne-a permis să înțelegem mai bine pe cine afectăm și cine ne poate influența
activitatea, identificarea și să analizăm cele mai bune practici din sectorul sănătății la nivel global și național, să ne
consultăm cu cei mai importanți actori interni și externi și să acordăm prioritate problemelor de durabilitate în ceea ce
privește impactul activitățilornoastreasupra mediului, așteptările părților interesatecuprivire lamodul în care gestionăm
problemele de mediu, precum și sustenabilitatea riscuri care ne pot afecta poziția și dezvoltarea afacerii noastre.
La 31 decembrie 2022, Compania nu anticipează că aceste riscuri vor avea un impact financiar semnificativ pe termen
scurt.
(f) Conflictul militar in curs de desfasurare
Criza a început în februarie 2022și a fost generată deinvazia Rusiei în Ucraina, carea dus la o creștere bruscă aprețurilor la
energie, atât în România, cât și în alte țări europene. Invazia a creat o criză a refugiaților cu cea mai rapidă creștere din
Europa și o criză alimentară globală. Totodată, la nivel regional, s-a creat o criză de resurse ca urmare a impunerii unei
serii de restricții la nivel internațional, Rusia fiind un jucător important pe piața gazelor naturale din Europa.
Întreruperea continuă și/sau intensificată a fluxurilor de mărfuri rusești către Europa ar putea duce la creșteri
suplimentare ale prețurilor la energie în Europa.
Medlifenudeține filiale și entități afiliate peteritoriulUcraineișinici nu arealteexpunerirelevante înțăriledirect implicate în
acest conflict. Din punct de vedere operațional, achizițiile de energie și gaze naturale se fac în principal de pe piața
internă; disponibilitatea, proveniența și livrarea resurselor ar putea fi influențate de dinamica conflictului din regiune.
Consecințele conflictului în curs din Ucraina, criza energetică europeană și măsurile de reglementare care rezultă și alte
perturbări economice care se observă în prezent, precum și alte intervenții de reglementare, precum și amploarea și
durata impactului lor economic nu pot fi estimate în mod fiabil în această etapă. Compania răspunde la situație cu măsuri
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 47
specifice pentru a-și proteja stabilitatea economică. Deoarece evenimentele sunt în desfășurare, impactul pe termen lung
poate afecta fluxurile de numerar și profitabilitatea. Cu toate acestea, la data acestor situații financiare, contextul
geopolitic determinat de conflictul în curs din Ucraina nu are un impact negativ semnificativ asupra situațiilor financiare
consolidate la 31 decembrie 2022.
(g) Contextul macroeconomic
Condițiile economice globale și regionale, respectiv contextul economic la nivel național și internațional regional care ar
putea influența negativ activitatea Grupului se referă la factori precum: inflația, recesiunea, schimbările în politica fiscală și
monetară, împrumuturile mai restrânse, dobânzi mai mari, tarife noi sau în creștere, fluctuații valutare, prețul
materiilor prime (electricitate, gaz natural), etc.
Ultimul trimestru din 2022 a fost marcat de efectele secundare ale continuării războiului din Ucraina și de presiunile
inflaționiste persistente care au atins un nivel semnificativ atât la nivel global, cât și local, în contextul unei încetiniri
economice globale.
La nivel local, cele mai recente cifre privind dinamica PIB-ului României au arătat o creștere economică de 4,8% în 2022,
marcată de o încetinire a consumului, dar cu o componentă de investiții accelerată.
Din perspectiva ratei șomajului, România a încheiat 2022 cu o rată a șomajului de 5,6% și aproximativ 10.000 de șomeri mai
puțini decât acum un an, susținând că piața muncii rămâne robustă. Inflația a rămas la un nivel destul de ridicat, de 16,4%
în decembrie și se așteaptă ca aceasta să revină la o trend descendent începând cu anul viitor. Cu toate acestea, pe termen
mediu, inflația se va situa probabil semnificativ peste nivelul țintă stabilit de banca centrală, ceea ce va continua să
pună presiune asupra politicii monetare.
Pentru a continua eforturile de temperare a creșterilor ulterioare de prețuri, Consiliul de Administrație al BNR a decis în
întâlnirile din octombrie și noiembrie noi creșteri în rata politicii monetare, încheind al patrulea trimestru cu o rată cheie de
6,25%. Cu toate acestea, dat fiind nivelul actual al inflației și incertitudinile actuale din economie, se așteaptă noi creșteri
în rata politicii monetare. Rata de schimb EUR/RON a înregistrat o ușoară creștere în al patrulea trimestru al anului,
fluctuând, în medie, în jurul nivelului de 4,92.
Veniturile Companiei ori valoarea activelor sale pot fi afectate de mișcările specifice din piețele financiare globale. Ca
urmare a ratelor de dobândă mai ridicate rezultate pe piață în timpul anului 2022, ratele de discount utilizate în testele de
deteriorare au crescut, în comparație cu anul anterior (între 8,4% și 18,0% în comparație cu anul precedent, între 8,6% și
12%). Cu toate acestea, ca urmare a analizei de sensibilitate efectuate, Grupul consideră că are suficient spațiu de manevră
în cazul unui posibil avans peste aceste cifre, fără impact semnificativ asupra situațiilor financiare.
De asemenea, procesul de reevaluare efectuat la sfârșitul anului 2022 asupra tuturor terenurilor și clădirilor deținute,
care a generat un excedent general la nivelul Companiei, aduce suficientă încredere asupra valorii activelor deținute,
fiind declarate la valoarea lor justă curentă în aceste situații financiare consolidate.
Compania își revizuieștetrimestrial riscurile laratelededobândă șifluctuațiile valutare. Ladata acestor situații financiare,
Compania consideră că impactul acestor schimbări nu ar afecta capacitatea sa de a continua activitatea, cu măsuri
adecvate luate în vederea reducerii oricărui potențial risc.
27.VALOAREA JUSTA A INSTRUMENTELOR FINANCIARE
Instrumentele financiare din bilanț includ creanțe comerciale și alte creanțe, numerar și echivalente de numerar,
împrumuturi pe termenscurtși lung și datorii comerciale și alte datorii. Acestea suntprezentate la costamortizat. Valorile
juste estimate ale acestor instrumente aproximează valoarea lor contabilă, în mare parte datorită scadențelor pe termen
scurt ale acestor instrumente, cu excepția împrumuturilor.
Valoarea contabilă a împrumuturilor aproximează valoarea lor justă având în vedere cele două renegocieri ale creditului
sindicalizat semnate în 2022, în care toate facilitățile de credit au fost reamenajate atât din punct de vedere al
scadențelor, cât și al ratelor dobânzii. Împrumutul sindicalizat acoperă aproximativ 98% din totalul expunerii la poziția de
datorie a Companiei.
Instrumente financiare care nu sunt deținute la valoarea justă
La nivelul 1 al ierarhiei valorii juste, Compania a clasificat numerarul și echivalentele de numerar drept active care nu
sunt deținute la valoarea justă.
La nivelul 3 al ierarhiei valorii juste, Compania a clasificat în categoria activelor: creanțe comerciale și alte creanțe, alte
active financiare, iar în categoria datoriilor: credite de la bănci și alte instituții financiare, datorii de leasing, datorii
comerciale și alte datorii financiare.
Următorultabel prezintăvaloarea justăși ierarhiavaloriijuste pentruactivele și pasivele care nusuntevaluate lavaloarea
justă în situația poziției financiare la 31 decembrie 2022:
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 48
ACTIVE
Cost amortizat
15,141,431
15,141,431
15,141,431
--
Numerar și
echivalente de
numerar
Creanțe comerciale si
alte creante
Cost amortizat
66,525,981
66,525,981
-
-66,525,981
Alte active financiare
Cost amortizat
70,786,052
70,786,052
-
-70,786,052
Cost amortizat
Cost amortizat
122,505,239
9,894,800
122,505,239
9,894,800
-
-
- 122,505,239
- 9,894,800
Cost amortizat
Cost amortizat
-
76,413,888
-
76,413,888
-
-
--
-76,413,888
PASIVE
Datorii comerciale si
alte datorii
Descoperire de cont
Alte datorii pe termen
lung
Datoria de leasing
Datoria pe termen
lung
Cost amortizat
540,197,077
540,197,077
-
-540,197,077
Clasificare
conform IFRS
9
Valoare neta
contabila
Valoare
justa
Nivel 1 Nivel 2Nivel 3
Evaluări recunoscute la valoarea justa
Ierarhia valorii juste
Această notă explică judecățile și estimările făcute la determinarea valorilor juste ale activelor nefinanciare care sunt
recunoscute și evaluate la valoarea justă în situațiile financiare. Pentru a furnizao indicație cu privire la fiabilitatea datelor
utilizate pentru determinarea valorii juste, grupul și-a clasificat activele și pasivele nefinanciare în cele trei niveluri
prescrise în standardele contabile. O explicație a fiecărui nivel este oferită în nota 3.20.
31 December 2022
Terenuri si cladiri
31 decembrie 2021
Terenuri si cladiri
NotaNivel 1
5 -
Nivel 2Nivel 3
- 222,570,259
NotaNivel 1
5-
Nivel 2Nivel 3
-158,296,673
Pe parcursul anului 2022, am inclus o prezentare separată pentru „Imobilizarile de natura investitiilor in spatiile
inchiriate”, în locul categoriei „Construcții”.
Nu au existat transferuri între niveluri în cursul anului.
-Tehnicile de evaluare utilizate pentru determinarea valorilor juste de nivelul 3 sunt prezentate în nota 5. -
Datele de evaluare și relațiile cu valoarea justă sunt prezentate în 5.
28.ANGAJAMENTE ȘI DATORII CONTINGENTE
Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare. Sunt prezentate doar dacă există probabilitatea ieșirii de
resurse care implică beneficii economice. Un activ contingent nu este recunoscut în situațiile financiare individuale, însă
este prezentat atunci când este probabilă o intrare de beneficii economice.
Angajamente referitoare la imprumutul sindicalizat
Med Life nu va fi implicata in nici un acord care va modifica, nova, amenda sau altera clauzele Acordul actionarilor fara
consimtamantul scris al creditorilor.
Alte angajamente
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, Compania deține polițe de asigurare pentru acoperirea eventualelor datorii
față de medici pentru malpraxis, precum și contracte de asigurare legate de clădiri și echipamente medicale.
În conformitate cu acordul încheiat cu Casa Națională de Asigurări de Sănătate, Compania trebuie să furnizeze servicii
medicale primare cetățenilor asigurați ai Casei Naționale.
BCRaemis scrisoride garanție înfavoarea MedLife S.A.învaloare de 9.554.521 lei,dincare 91.309eurola31decembrie
2022 (31 decembrie 2021: 1.887.804 lei, din care 110.182 euro).
În legătură cu achizițiile ulterioare de companii, la 4 octombrie 2022 Societatea, ca parte a Grupului Medlife, a semnat
contractul de vânzare-cumpărare cu Ovidiu Nicolae Palea, Ada Palea și Nicolae Palea privind achiziția a 51% din acțiunile
Centrul de Diagnostic si Tratament Provita SRL cunoscut si sub numele de Nord Group. Tranzacția a fost aprobată de
Consiliul Concurenței și procesul de închidere este în prezent în desfășurare de la data prezentei raportări.
Mediul fiscal
Sistemul de impozitare din România este într-o etapa de dezvoltare continua şi este supus unor interpretări variate şi
unor schimbări constante, care uneori sunt retroactive. Deşi impozitul efectiv datorat pentru o tranzacţie poate fi minim,
dobanzile de intarziere pot fi semnificative, pentru că ele pot fi calculate la valoarea tranzacţiei şi la un procent de
minimum 0,02% pe zi (dobanda) si 0,01% pe zi (penalitati).
MED LIFE S.A.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in RON, daca nu este specificat altfel)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. | pagina 49
În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Pe parcursul anului 2021, MedLife SA,
Compania a avut un control fiscal care a acoperit perioada 2016-2020. Controlul a fost finalizat în cursul anului 2021 iar
rezultatele au fost înregistrate în contabilitate. Va rugam vedeti nota 24. Conducerea consideră că obligațiile fiscale incluse
în aceste situații financiare sunt adecvate.
Conducerea evaluează periodic pozițiile luate în declarațiile fiscale cu privire la situațiile în care reglementările fiscale
aplicabile sunt supuse interpretării și consideră dacă este probabil ca o autoritate fiscală să accepte un tratament fiscal
incert. Compania își măsoară soldurile fiscale fie pe baza celei mai probabile sume, fie a valorii așteptate, în funcție de
metoda care oferă o mai bună previziune a soluționării incertitudinii.
Prețurile de transfer
Legislaţia fiscală din România include principiul „valorii de piaţă”, conform căruia tranzacţiile între părţile afiliate trebuie să
se desfăşoare la valoarea de piaţa. Contribuabilii locali care desfăşoară tranzacţii cu părţi afiliate trebuie să
întocmeascăşi să pună ladispoziţia autorităţilorfiscaledinRomânia, la cerereascrisă aacestora,dosaruldedocumentare a
preţurilor de transfer. Neprezentarea dosarului de documentare a preţurilor de transfer sau prezentarea unui dosar
incomplet poate duce la aplicarea de penalităţi pentru neconformitate; în plus faţă de conţinutul dosarului de
documentare a preţurilor de transfer, autorităţile fiscale pot interpreta tranzacţiile şi circumstanţele diferit de
interpretarea conducerii şi, ca urmare, pot impune obligaţii fiscale suplimentare rezultate din ajustarea preţurilor de
transfer. Conducerea Societatii este încrezătoare că va putea prezenta în timp util autorităților fiscale informatiile
necesare, dacă va fi nevoie. Tranzacțiile cu părțile afiliate și societățile din grup se desfășoară pe baza principiului valorii de
piață.
Litigii
Societatea este implicata intr-o serie de litigii ca parte a activitatii normale de exploatare. Conducerea a evaluat situatia
legala impreuna cu consultantii din punct de vedere legal ai Societatii si toate ajustarile necesare au fost reflectate in
situatiile financiare.
29.ONORARII DE AUDIT
Începând cu anul 2021, noul auditor al Grupului este Ernst & Young Assurance Services SRL.
Onorariul pentru serviciile de audit a situațiilor financiare consolidate la 31 decembrie 2022 ale Grupului întocmite în
conformitate cu IFRS adoptate de UE și situațiile financiare individuale la 31 decembrie 2022 ale Med Life SA întocmite în
conformitate cu IFRS în in conformitate cu prevederile Ordinului Ministerului Finantelor nr. 2844/2016, precum si al
serviciilor deaudit alcelorlalte situatii financiare individuale ale filialelor intocmite inconformitate cuprevederileOrdinului
Ministerului Finantelor nr. 1802/2014 a fost de 292.775 EUR fara TVA si alte cheltuieli.
Onorariul pentru servicii altele decat servicii de audit efectuate in 2022 (in conformitate cu ISRS 4400) a fost 18.525
EUR, excluzand TVA.
30.EVENIMENTE ULTERIOARE
Nu au existat evenimente semnificative ulterioare datei de 31 decembrie 2022.
Aceste situații financiare, cuprinzând situația individuală a poziției financiare, situația individuală a rezultatului global,
situația individuală amodificărilorcapitalurilor proprii, situația individualăafluxurilordenumerarși note, aufostaprobate la
27 martie 2023.
Mihail Marcu,
Director General
Alina Irinoiu,
Director Financiar
